企业所得税加计扣除后应税所得额为负数怎么办?比如我企业利润40万，残疾人工资50万，加计扣除后为负数
13三、利润总额（10＋11－12） 40.00
14加：纳税调整增加额（填附表三） -
15减：纳税调整减少额（填附表三）
16其中：不征税收入（填附表三）
17 免税收入（填附表五）
18 减计收入（填附表五）
19 减、免税项目所得（填附表五） -
20 加计扣除（填附表五） 50.00
21 抵扣应纳税所得额（填附表五）
22加：境外应税所得弥补境内亏损（填附表六）
23纳税调整后所得（13＋14－15＋22） -10.00
24减：弥补以前年度亏损（填附表四）
25应纳税所得额（23－24） -
26税率（25%） 0.25
27应纳所得税额（25×26） -
按你说的数据填上去就很直观了：第23行，为纳税调整后所得，此数为负数时，就是作为下一年度弥补亏损的依据。
行次 项目 年度盈利额或亏损额12
1 第一年2007
2 第二年2008
3 第三年2009
4 第四年2010
5 第五年2011
6 本年2012 -10.00
也就是说要填到附表五的第6行。表和表之间都是有勾稽关系的，这个年度企业所得税申报表弄清楚了，很多的问题你也就解决了。
发出去后，表是乱的，我又重排了下，希望你能看懂！
根据《企业所得税法》及《实施条例》的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。
无论企业是否亏损，安置符合税法规定的残疾人员，所支付的工资均可以加计扣除。"
根据企业所得税法第五条 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度的亏损
残疾人工资加计扣除属于公式中的各项扣除，可以全部在当期扣除，出现应纳税所得额小于零就是亏损了（税务上的亏损）亏损可以向后结转5年扣除。
加计扣除怎么算
答：具体计算方法为：加计扣除所得税优惠=加计扣除额度x企业所得税税率。加计扣除需要的资料包括：1、企业所得税年度纳税申报表及相关附表，如成本费用表、应纳税所得额计算表等；2、企业的财务会计报表，包括资产负债表、利润...
加计扣除是什么意思啊
答：加计扣除（additional deduction）是指企业在计算所得税时，可以在应纳税所得额基础上，额外扣除一定的费用，以减少应纳税额的一种措施。加计扣除是企业所得税法规定的一项优惠政策，旨在鼓励企业加大投资、促进经济发展。加计...
加计扣除是企业所得税的一种什么优惠方式
答：加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式。企业所得税的计算方法：所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。应纳税所得额＝年收入总额-准...
所得税加计扣除政策
答：一般企业研发支出加计扣除75%.制造业企业，未形成无形资产加计100%扣除，形成无形资产的加计200%扣除（制造业收入占总收入的50%以上）。企业所得税加计扣除是按照税法的规定，对企业实际支出项目按规定的比例给予税前扣除的基...
企业所得税加计扣除项目有哪些
答：以下是企业所得税加计扣除项目的主要内容：1. 研究开发费用：企业在研究开发新产品、新技术、新工艺等方面的支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。2. 技术转让收入：企业从技术转让中获得的收入，可以在计算应纳税所得...
高新技术企业研发费用加计扣除政策
答：高新技术企业研发费用加计扣除政策，具体如下：1、自2021年1月1日起，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，相当于企业每投入100万元研发费用，可在应纳税所得额中扣除200万元；2、改革研发费用加计扣除清缴...
研发费用加计扣除2021政策
答：法律分析：以制造业为例，之前企业研发费用加计扣除比例为75%。也就是企业投入100万元研发费用，实际在企业所得税应纳税所得额可以扣除175万元，企业可以少交一笔企业所得税。2021年1月1日起，企业投入100万元研发费用，可以...
税前加计扣除是什么意思
答：税前加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。一、加计扣除定义例如，假定税法规定研发费用可实行70%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新...
企业所得税加计扣除的有哪些
答：一、企业所得税加计扣除政策企业所得税研发费用加计扣除范围如下：1、人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务...
2022年度研发费用加计扣除比例
答：2022年度研发费用加计扣除比例为50%，适用于符合条件的企业。具体来说，符合条件的企业必须是科技型中小企业、高新技术企业或其它研发实力较强的企业，并且其研发费用占营业收入比例不低于6%。扣除后的应纳税所得额不得超过当...
