我问下，出口退税里面的来料加工和进料加工的区别？
一、来料加工的税收
（一）企业以来料加工贸易方式进口的货物，免征进口环节的关税、增值税、消费税。国家对来料加工复出口给予一定的关税优惠：进境料件不予征税，准许在境内保税加工为成品后返销出口牷剩余料件或增产的产品，经批准转内销时，价值在进口料件总值2％以内，且总价值在3000 元以下的，可予免税。
（二）对来料加工项下进口料件和设备可以免征进口关税、增值税、消费税的范围是：
1、外商提供的全部或部分料件加工返销出口的；
2、为加工出口产品而在生产过程中消耗的原料油；
3、进口生产所必需的机器设备、品质检验仪器、安全和防治污染设备，以及厂内使用的、国内不生产的装卸设备；
4、为加强管理，由外商提供的微型计算机、闭路电视监视系统、传真机等设备；
5、合理数量的用于加固、安装机器的材料。但新关税政策及国家另有规定者除外。
（三）加工货物复出口后，免征加工或委托加工货物及工缴费的增值税、消费税，但对其耗用的从国内采购的料件已经缴纳的增值税不办理退税，即来料加工业务适用“不征不退�的原则。
（四）来料加工进口的料件及产品经批准转为内销时，应缴纳关税、增值税和消费税，包括对进口料件免征的关税、增值税和消费税以及对内销售时应缴纳相应的增值税。海关按照一般进口货物的完税价格规定，审定完税价格。
二、进料加工的税收包含以下几个方面
（一）企业以进料加工贸易方式进口的料、件，免征进口环节的关税、增值税、消费税。
（二）进料加工合同项下进口的机器设备应按照一般进口货物办理进口和征税手续。
（三）加工产品复出口时，在出口环节免征关税和增值税、消费税。
（四）加工产品出口后，对其出口产品所耗用的从国内采购的料件已经缴纳的增值税可以申请退税。
（五）进料加工进口的料件及产品经批准转为内销时，应缴纳关税、增值税、消费税，包括对进口料件免征的关税、增值税、消费税以及对内销售时应缴纳相应的增值税。海关按照一般进口货物的完税价格规定，审定完税价格。
三、来料加工业务与进料加工业务的税收比较及税收筹划应考虑事项
（一）来料加工与进料加工税收上的相同之处
1、来料加工与进料加工在合同项下进口的料件都可予以保税。
2、加工成品在出口环节都可以享受免税。
3、当来料加工或进料加工进口的料件或产品经批准转为内销时，应缴纳关税、增值税、消费税，包括对进口料件免征的关税、增值税、消费税以及对内销售时应缴纳相应的增值税。
（二）来料加工与进料加工税收上的不同之处
1、对来料加工合同项下进口的符合条件的机器设备可免征关税、增值税，进料加工不享受此政策。
2、对加工时耗用的国内采购的料件，来料加工的情况下，产品出口后不予退税；而进料加工则可在产品出口后按照相关政策予以退税。退税是中国政府鼓励出口的重要政策，但也是中国财政承受巨额负担的一个原因。该政策是否长期维持现有的退税率水平也将是一个十分有争议的问题。
（三）税收筹划时应考虑事项
1、从事该加工业务所需要的设备条件，是否需要外方提供、提供多少都直接影响到不同贸易方式下企业的税收负担。
2、产品加工时所需要耗用的国内采购料件的比例，会直接影响到来料加工方式下企业复出口产品的成本；而相反的，对于进料加工方式下产品复出口而言，由于可以享受退税，则可享受退税的部分（因为退税率大都低于征税率）没有这方面的影响。
3、国内采购时，选择增值税一般纳税人还是小规模纳税人，无论是采用来料加工还是进料加工，都会影响到企业的税负。
4、企业的加工产品可能转为内销的比例。由于国际市场变幻不定，当加工产品有可能需要转为内销时，预先估计产品可能转为内销的比例是必要的，也会影响企业的实际税负。
5、来料加工与进料加工可能获得外商不同的价格条件，产生不同的利润，税负应该相对于企业利润而言，而不是仅仅看其绝对数的大小。
6、不同货物的不同退税率。退税率与征税率的差别在不同货物间是不同的，因此加工贸易选择何种产品是税收筹划时应该考虑的。
1.来料加工的材料所有权是客商的,加工后的产品出口给同一客商,只收取加工费;
2.进料加工是进口采购供应商的材料,做成产品出口卖给客户;
3.区别要点:材料一个是用一个是买,产品一个收加工费一个收全价。
1. 来料加工是对方来料，我方按其规定的花色品种、数量进行加工，我方向对方收取约定的加工费用；进料加工是我自营的业务，自行进料，自定品种花色，自行加工，自负盈亏。
2. 进料加工，进是一笔买卖，加工再出口又是一笔买卖，在进出口的合同上没有联系；来料加工原料进口和成品出口往往是一笔买卖，或是两笔相关的买卖，原料的供应往往是成品承受人
3. 来料加工的双方，一般是委托加工关系，部分来料加工，虽然包括我方的一部分原料，在不同程度上存在买卖关系，但一般我方为了保证产品的及时出口，都订有对方承购这些产品的协议，进料加工再出口，从贸易对象来讲，没有必然的联系，进归进，出归出，我和对方都是商品买卖关系，不是加工关系。
来料加工增值税：1 来料加工出口货物免征增值税；2 加工企业取得的工缴费收入免征增值税。3出口货物所耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，转入生产成本，其国内配套的原材料的已征税款也不予退税。
进料加工增值税:进料加工业务进口料件一般是免征增值税的，出口时免税进口料件这部分对应的进项税额是不存在退还的，所以我们在计算免抵退税时，要计算一个免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额。
来料加工关税：进口时免征关税，出口时对成品也不征收出口关税。
进料加工关税：按加工后复出口的数量免征进口关税，出口时这部分材料免征出口关税。
来料加工出口退税的程序及账务处理急
答：正式申报退税即完成。11、税款的退还 税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。 点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否...
关于来料加工出口免税的问题
答：答：当月进项税转出金额 = 当月所耗用材料的进项税额 * 来料加工加工费收入/总收入 5、出口退税系统里当期出口录入过以后,等报关单退下来还要进行什么操作吗？答：如果当月有报关单、核销单没拿到手，单证不齐的情况，当月要做一个单证不齐的标记，在收到已后，下月录入的时候要做一下单证收齐标记。...
来料加工复出口的相关政策
答：国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知 国税发[1994]31号 第二十条规定：“出口企业以"来料加工"贸易方式免税进口原材料,零部件后,凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记手册向主管其出口退税的税务机关办理"来料加工免税证明",持此证明向主管其征税的税务机关申报办理...
问一个关于来料加工出口退税的问题,谢谢!
答：企业海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税.企业在收到出口货物退回的税款时,借记"银行存款"科目;贷记"应交税金__应交增值税(出口退税)"科目;
保税区的来料加工企业,国内采购的辅料,复出口时能申请辅料退税吗?
答：借：主营业务成本 贷：应交税金-应缴增值税（进项税额转出）3、收到退税款 借：应收出口退税款 贷：应交税金---应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）应交税金---应交增值税（出口退税）会计分录中的数字，大多数都是出口退税软件中自动计算生成的，这个要结合出口退税软件学习！
关于来料加工贸易免税的问题
答：来料加工、来件装配业务办理免税证明的规定 来料加工、来件装配如何与正常生产经营业务划分，征税税务机关在执行中存在一定困难，为了解决这一问题，现行出口退税管理办法明确规定出口企业以来料加工、来件装配贸易方式免税进口的原材料、零部件、元器件，凭海关核签的来料加工进口料件报关单和来料加工登记手册...
进料加工 来料加工出口退税
答：来料加工只收取加工费，是不允许内销的，你收取加工费是没有退税的。进料加工进口以后出口也可以转内销，如果你是加工复出口那是要免税或减税的，税法说的很明白。
如何办理“来料加工”贸易免税证明和来料加工货物出口核销手续...
答：以上单证必须是正本。应注意的是：在办理来料加工登记之前，货物必须先到海关办理出口报关，由海关在登记手册上登记出口数量并盖有验讫章。⑵来料加工核销 企业在货物出口后，在规定期限内，即必须在海关手册到期三个月之内向退税分局办理来料加工免税核销手续，单证要求为（以下均为复印件）：a、进出口报关...
来料加工 进料加工
答：税收政策比较与分析 在加工贸易中，进口料件的占比、征退税率之差的大小以及出口价格的高低，都会影响出口企业对进料还是来料加工方式的选择，在同等条件下，看点就是税负的差异(不考虑所得税因素)。 (一)征、退税率之差的大小 按照税法规定，外销收入乘以征、退税率之差的积要计入主营业务成本，如果...
来料加工出口与一般贸易出口哪种比较节税?
答：1.来料加工实质是外进原料，挣的是手工的钱，在保税区内加工，成品之后出口，享有免税。但是剩余没有出口的成品，不能内销，内销需要收取更高的税并要向海关申请。 所以有些工厂选择焚烧剩余原料。2.一般贸易就没有保税区一说，可以正常出口，享有国家鼓励政策的产品，有退税政策，但是退税一般小于或等于...
