小规模纳税人，11年为查账征收，每月利润为负数，需要计提和缴纳所得税吗？账务处理要怎么做？
1、按月或按季计提：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
5、补缴税款损益调整：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
7、留抵损益调整：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
扩展资料：
若是单位的企业所得税采取查账征收的方式，利润总额是负数，则不用计提当月所得税费用;若是定率征收企业所得税的情况，则要根据核定的收入利润率计算并计提所得税费用。
企业所得税是对我国内资企业及经营单位的生产经营所得和其他所得进行征收的一种是。企业所得税纳税人，应按照相关规定缴纳所得税，除了个人独资企业和合法企业以外，我国企业所得税一般适用比例税率，税率为25%。
查账征收，如果企业利润为负数，不用交税；核定征收，只要有收入就要交税。
附注：
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的；规定一般企业所得税的税率为25%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
本年利润为负数，是不存在计提企业所得税问题的，也就是企业亏损，不存在企业所得税。但所得税汇算清缴时要根据税法做纳税调整，如调整后应纳税所得额为正数，则需缴纳企业所得税，但不能提取盈余公积。
所得税的预缴：看累计数，只要你去年1-12月份的利润总额等于或小于0，就不用交所得税，也不用计提所得税，但仍需要按季度零申报企业所得税。但如果累计数仍为负数， 本期仍然需要零申报的--正常填企业所得税的报表 只是在交税一栏填0。
而营业税、城建税及附加与利润没有关系，是按照营业收入进行计提的（部分行业按收入和成本的差额计提），只与营业收入有关，没有收入，没有交税就不用交税，负利润也不用交所得税。
所得税按季度计提，如果季度或年度为负数，则无需计提所得税，也就是不用缴纳企业所得税，而该负利润可在以后的五年内税务上进行弥补。
小规模纳税人如何纳税
答：法律分析：小规模纳税人缴税方式有两种：(一)银行缴纳：纳税人根据税务机关填制的缴款书通过开户银行缴纳税款；(二)银税联网缴纳，银行、税务局、企业之间签订协议，直接联网办理申报扣款，办理税收收入缴库业务。小规模纳税人税款实行查账征收，即以开票金额为计税依据，但不得抵扣进项税额。每季度按毛利25...
小规模纳税人一般会被查账吗?几率大不大?那种情况会被查帐?有税务师事...
答：不需要会计师审计报告,只需要财务报表及凭证帐本等,具体还需要准备的资料可以问一下你所属的税务局小规模纳税人交税是只能核定征收吗？可以查账征收吗？让会计师事务所代理做账，报税大概要多少钱？小规模纳税人交税可以核定征收，也可以查账征收。让会计师事务所代理做账，报税大概每月要300至500元。以上...
公司为小规模纳税人,之前几年都是定额税收,没有做账的,现在变更为查账...
答：您好：贵公司有财务吗？如果有那这块应该会操作，如果不会您可以找专业的代理公司帮忙做。
小规模纳税人实行简易征收办法
答：小规模纳税人实行简易征收办法如下：1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查...
小规模纳税人如何交税
答：获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。国税和地税都需要申报。二、小规模纳税人的征收方式小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，...
小规模纳税人要报企业年报吗,是什么时间的?
答：小规模纳税人需要报企业年报。所谓年报就是所得税年报，所得税的主要看利润表的数字，不过资产负债表、利利润表、现金流量表都是要交的。如果贵公司的企业所得税为查账征收的，则所得税年报截至时间一般为5月31日，最迟也就是6月8日而已。如果贵公司的企业所得税为核定征收的，则所得税年报截至...
查账征收是什么意思
答：1，查账征收是由纳税人根据会计账簿记录，先自己进行计算交纳，过后经税务部门查账核对，若有不符时，可多退少补。也称为“查账计征”或“自报查账”。这样的征收方式主要是对已建立会计账册，会计记录完整的企业采用。这样的征收方式比较适用于会计账簿、凭据、财务核算规章制度较为完善，可以据以如实核...
小规模纳税人要报企业年报吗
答：小规模纳税人需要报企业年报。所谓年报就是所得税年报，所得税的主要看利润表的数字，不过资产负债表、利利润表、现金流量表都是要交的。如果贵公司的企业所得税为查账征收的，则所得税年报截至时间一般为5月31日，最迟也就是6月8日而已。如果贵公司的企业所得税为核定征收的，则所得税年报截至...
什么是查账征收?
答：定额征收的企业只要是增值税一般纳税人就享有进项权,查账征收的不一定都是一般纳税人,定额征收的也不一定都是小规模纳税人,要根据增值税暂行条例规定缴纳增值税。两者之间的区别:1、企业所得税目前有两种征收方式:查帐征收与核定应税所得率征收。 查帐征收:适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的利润找...
