关于辅导期一般纳税人的增值税抵扣和账务处理问题
会计核算
辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。
当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。
当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
11月发票可以认证但不能抵扣，要到12月认证的进项才能抵扣，这就是辅导期与正式一般纳税人的不同之处。
12月份该进项票据做“应交税费-应交增值税（进项税）”
辅导期申请一次只能25份千元版发票,凭大额合同可以申请临时的万元版,一般要连续三个月完成月销售额30万元（有些地方是50万元）才能开万元版的发票。
成为一般纳税人辅导期的第一个月可以开销项发票但不能抵扣,收进项发票,是当月认证下月抵扣,这种情况是辅导期内都是当月认证下月抵扣。
一个月超过25份发票要预交已开25份发票营业额的4%税额,以后留抵,还是辅导期内每个月都这样。
报增值税申报表一定要等有增值税进项数据才可以申报。企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
唯一的区别就是你当月取得的增值税专用发票认证后不能在当月参与抵扣，必须等到比对结果出来后才能抵扣，一半是需要一个月左右；和正常一般纳税人的做帐是一样的
辅导期的一般纳税人如何抵扣进项税额
答：辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报...
辅导期一般纳税人能抵扣吗
答：辅导期一般纳税人能抵扣吗答:根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2010〕40号)第十二条规定:"主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果,通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人.辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额,...
辅导期增值税一般纳税人能开专票吗
答：辅导期增值税一般纳税人能开专票吗答:可以开具专用发票,只是当月认证的进项发票要下个月才能抵扣.而且现在国税总局取消了商贸企业辅导期一般纳税人的认定管理,除非你单位在取得一般纳税人资格的六个月跟踪期内,有未按期申报纳税,未按规定取得进项抵扣发票时,主管税务机关才可将你单位转为辅导期一般纳税人...
增购发票的预缴税款应如何缴纳
答：答:根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号)第九条规定,辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票.预缴增值税时,纳税人应提供已领购...
辅导期增值税一般纳税人是什么意思
答：辅导期增值税一般纳税人的意思是：虽得到一般纳税人资格的认定，但税务局给予六个月的学习时间，在此期间不放心让纳税人领发票、开票。1、一般纳税人辅导期为期六个月；2、在辅导期内，税务机关不放心让纳税人领发票、开票；3、辅导期结束后，税务机关才放心让纳税人领发票、开票；4、对已使用增值税...
辅导期一般纳税人管理办法
答：纳税人需提交申请,经税务机关核验后才可以成为一般纳税人。一、一般纳税人辅导期是什么根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发[2005]41号)第三条规定：“辅导期的一般纳税人管理：一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6小月。在辅导期内主管税务机关应积极做好增值...
辅导期进项税不能抵扣吗
答：一般纳税人在辅导期内购买的增值税开票设备的发票可以抵扣，固定资产的发票则要看规定，允许抵扣的可以抵扣，不允许的则不能抵扣，一般纳税人在辅导期内取得进项票当月认证，不能当月抵扣，必须次月抵扣，直到辅导期满，才能正常抵扣。法律依据：《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》第十一条规定，辅导期...
预缴的增值税是否可以抵缴应缴税款?
答：预缴的增值税可以抵缴应缴税款。一、根据《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》（国税函〔2005〕1097号）的规定，纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，...
一般纳税人辅导期怎么申报增值税?
答：辅导期增值税一般纳税人增量领购增值税专用发票而预缴4%的增值税额，在《增值税纳税申报表》(适用一般纳税人)主表28栏反映。国家税务总局《辅导期一般纳税人增购增值税发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函[2005]1097号)规定，因增购发票而预缴的增值税，可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后...
一般纳税人辅导期怎么纳税
答：2、预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴即可直接发售专用发票，预缴增值税余额小于纳税人本次应预缴增值税的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。3、辅导期结束后一个月内，一次性退还因增购而预缴的增值税余额。纳税辅导期达到六个月后，辅导期一般纳税人转正应向全程窗口提出转为正式一般纳...
