企业所得税汇算清缴的范围包括哪些?
一、企业所得税汇算清缴的含义
企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照规定，根据本月度和季度的实际数额，自行计算应纳税所得额和应纳所得税额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、向税务机关提供其他有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
二、汇算清缴的范围
在纳税年度从事生产、经营活动的或者终止经营活动的纳税人，无论是在减税还是免税期间，也无论企业是盈利还是亏损，都应该按照规定进行企业所得税汇算清缴。但是实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
范围包括
1、实行查账征收的居民纳税人
2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人
3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业
4、企业重组中需要按清算处理的企业。
注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
三、企业所得税汇算清缴的会计分录
应补缴税额的：
借：以前年度损调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
多缴税额的：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
所得税汇算清缴扣除标准
1、业务招待费
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生的60%扣除，但最高不得超过当年销收入的千分之五。
2、工会经费
企业拨缴的工会经费，对于不超过工资薪金总额2%的部分，可以扣除。
3、职工福利费
企业发生的职工福利费支出，对于不超过工资薪金总额14%的部分，可以扣除。
4、广告费和业务宣传费
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，对于不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可以扣除;对于超过的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。
所得税汇算清缴注意哪些科目?
答：所得税汇算清缴涉及的科目有哪些 所得税汇算清缴涉及的科目有：以前年度损益调整、应交税费-应交所得税、利润分配-未分配利润等科目。所得税汇算清缴的会计分录怎么做 1、年汇算清缴后缴纳的所得税补做计提 (1)计算应补缴税款：借:以前年度损益调整--所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 (2...
...9月转为一般纳税人,企业所得税汇算清缴是按哪个规模算?
答：2020年针对小规模纳税人将所得税起征点由月销售总额3万元提升到10万元，且容许在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。上述优惠政策中包括的数值、纳税项目等均以各地税务部门给出的具体政策规定为准。此回答由有钱花提供，有...
纳税人须知可以自己打印吗?
答：可以的，一般税局外网都有的或税务官方网站也有。纳税人须知主体内容：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及《关于做好本市2013年度企业所得税汇算清缴工作的通知》，现将2013年度企业所得税汇算清缴工作有关要求通知如下：一、 汇算清缴的范围：凡在2013年度内本市从事生产、...
企业所得税汇算清缴纳税调整事项归纳 企业所得税汇算清缴调整事项
答：计提的职工工资本年度未实际发放的部分,所得税汇算清缴时做纳税调增处理。 政策依据:(1)《企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪...
企业所得税汇算清缴需要调整的项目有哪些?
答：企业所得税汇算清缴需要调整的项目有哪些?企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示:由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量方法和时间上都有较大区别,从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税利润之间存在差异,这种差异的调整成为所得税汇算清缴工作的重要一环....
企业所得税汇算清缴
答：纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后,如果发现申报出现了错误,根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定:纳税人办理年度所得税申报后,在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的,可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误,税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补...
汇算清缴办公费用包括哪些
答：3、办公用品和耗材的采购支出：办公用品和耗材的采购支出也可以作为税前扣除的费用。例如，办公桌椅、文具、纸张、笔记本电脑等。4、对员工进行的培训、会议等相关的费用支出：企业在对员工进行培训和召开会议时支出的费用可以作为办公费用计入企业所得税汇算清缴时的税前扣除范围内。5、公司通讯费用：公共通讯...
企业汇算清缴各项费用扣除比例是多少
答：法律分析：企业所得税汇算清缴扣除标准如下:1、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除.2、企业发生的工会经费,不起超过工资总额2%的部分准予扣除.3、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金的2.5%的部分准予扣除.4、公益性扣赠范围,不起过年度利润总额12%的部分准予扣除.5...
企业所得税汇算清缴是什么意思
答：汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额。并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务...
公司年度汇算清缴怎么做?
答：4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
