会计年报、年度汇算清缴怎么操作？
税务年报是什么？税务年报，称为年度企业所得税汇算清缴，也就是说在纳税年度终了后，按照相关法律法规，企业自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求的相关资料、结清全年企业所得税税款的行为。简单来说，税务年检就是想让你看看公司是否赚钱了，并且需要对赚钱部分进行纳税申报。
那税务年报怎么做？其实，在进行企业所得税汇算清缴时，只是需要在申报表上进行纳税调整，在会计方面不做任何业务处理，并不影响企业的税前利润。
1、收入：检查企业的收入是否全部入账；
2、成本：检查企业成本结转与收入是否匹配；
3、费用：检查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：检查企业各项税款是否争取提取并缴纳；
5、亏补：企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应缴纳所得税额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
值得一提的是，凡是缴纳所得税的企业，都是需要进行汇算清缴的。无论企业是在减税、免税期，或者无论是盈利或亏损，都需要进行税务年报。
那不按时进行税务年报，会造成哪些后果？1、法定代表人、股东等将被限制出境、贷款等；
2、企业面临税务局的稽查与罚款；
3、企业别列入“异常经营名录”并公示，影响企业的正常经营；
4、情节严重的，还将受到法律的惩罚。
希望我的回答可以帮到你，有不明白的可以随时咨询我。
汇算清缴是一个汉语词汇。是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。
一、会计年报就是12月份做的年度报表。（资产负债表，损益表，现金流量表）
二、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴。（之前按季申报预缴）
三、小规模纳税人也要进行会计年报。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金－－应交企业所得税
2、 缴纳季度所得税时：
借：应交税金－－应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金－－应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金－－应交企业所得税
贷：银行存款
5、 重新分配利润
借： 利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
扩展资料：
会计年报流程
1、根据原始凭证编制记帐凭证。
2、根据记帐凭证编制科目汇总表。
3、根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿。(包括总帐和明细帐)
4、根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表。(包括资产负债表和损益表)
5、根据会计报表编制纳税申报表。
6、年终结转损益。(也可以逐月结转损益)
7、编制年度会计报表。(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。
参考资料来源：百度百科-汇算清缴
参考资料来源：百度百科-会计年报
一、会计年报就是12月份做的年度报表。（资产负债表，损益表，现金流量表）
二、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴。（之前按季申报预缴）
三、小规模纳税人也要进行会计年报。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金－－应交企业所得税
2、 缴纳季度所得税时：
借：应交税金－－应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金－－应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金－－应交企业所得税
贷：银行存款
5、 重新分配利润
借： 利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
扩展资料：
会计年报流程
1、根据原始凭证编制记帐凭证。
2、根据记帐凭证编制科目汇总表。
3、根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿。(包括总帐和明细帐)
4、根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表。(包括资产负债表和损益表)
5、根据会计报表编制纳税申报表。
6、年终结转损益。(也可以逐月结转损益)
7、编制年度会计报表。(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。
参考资料来源：百度百科-汇算清缴
参考资料来源：百度百科-会计年报
一、会计年报就是12月份做的年度报表。（资产负债表，损益表，现金流量表）
二、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴。（之前按季申报预缴）
三、小规模纳税人也要进行会计年报。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金－－应交企业所得税
2、 缴纳季度所得税时：
借：应交税金－－应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金－－应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金－－应交企业所得税
贷：银行存款
5、 重新分配利润
借： 利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
企业所得税汇算清缴会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金－－应交企业所得税
2。 缴纳季度所得税时：
借：应交税金－－应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金－－应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金－－应交企业所得税
贷：银行存款
5。 重新分配利润
借： 利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7。重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－未分配利润
8。经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
10。免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金－－应交所得税
借：应交税金－－应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
应纳税所得额的调整调减是不用调账的，只是调整所得税申报表就行了。
就是日常所说的“调表不调账”。
会计要反映真实的经营成果的。
账是根据会计准则来入账的，反映的是真实的经营成果。汇算清缴是根据税法来调整所得税的所以说年报时只调表不调账。
1、会计年报就是12月份的报表（资产负债表，损益表，现金流量表）
2、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴（之前按季申报预缴）
3、小规模纳税人也要进行年报（税务局要求）
合伙企业年度汇算清缴怎么申报
答：合伙企业年度汇算清缴适用于所有缴纳企业所得税的合伙企业，包括一般合伙企业、特殊合伙企业和投资基金合伙企业等。但需要注意的是，对于某些特定类型的合伙企业，如基础设施投资基金合伙企业等，还有可能享受税收优惠政策，需要按照相关规定进行申报。合伙企业年度汇算清缴是一项重要的财务管理和税务申报工作，合伙...
年度汇算清缴操作流程
答：分月、分季预缴，一般按纳税人本季度的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。年度汇算清缴的资料保存时间如下：纳税人、代办汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算...
汇算清缴资产负债表如何做年报?
答：资产负债表的年报按照年末的会计报表填写。汇算清缴后财务报表如何调整？一、账务处理如下：1、汇算清缴后，补缴企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税2、缴纳年度汇算清缴应缴税款借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷...
年度汇算清缴怎么做账
答：年度汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后的规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供...
企业汇算清缴和年报怎么做?
答：二、年报是根据会计账填写的,与总账科目是一致的; 企业所得税汇算清缴行次填写说明如下: 1、第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人,通过附表一(1)《收入明细表》计算填报;金融企业纳税人,通过...
年度汇算清缴怎么操作
答：根据相关规定，企业所得税汇算清缴一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。纳税人可以提前测算调整好需要交纳的所得税，注意年度所得税税负和上年变化不要太大，保持稳定即可。如果财务人员对企业所得税汇算清缴不熟悉，可以找税务师事务所出具一份企业所得税汇算清缴审核报告，则财务...
年度汇算清缴所得税怎么做账?
答：企业所得税汇算清缴补税一般是通过“以前年度损益调整”科目来进行核算的，当会计人员处理年度汇算清缴所得税的业务时，该如何做账务处理？年度汇算清缴所得税的会计分录通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额得到的数额1、如果是正数，代表企业应补缴税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应...
企业所得税年度汇算清缴怎么做
答：企业所得税年度汇算清缴需要按照以下步骤进行：1. 收集相关资料：包括企业所得税纳税申报表、财务报表、凭证等。2. 对资料进行审核：对收集到的资料进行审核，确保其真实性、准确性和完整性。3. 填写纳税申报表：根据审核后的资料，填写企业所得税纳税申报表。4. 缴纳税款：根据纳税申报表，按照规定的...
会计年报、年度汇算清缴怎么操作?
答：跨年度发票要分以下两种情况进行处理：1、费用已作预提在当年入账，但当年未取得发票。根据国家税务总局2011年第34号公告，实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额核算，但需要在下年度所得税汇算清缴前取得发票，否则要做所得税纳税调增处理 2、当年取得了发票但未在当年入账，即是跨年入账。从会计核算...
2021年度汇算清缴怎么操作
答：肯定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表和税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为根据。三、企业汇算清缴注意事项有什么企业财务工作人员需要时刻关注国家...
