小规模纳税人向税务机关申请代开增值税专用发票后的如何申报纳税，怎么做账务处理？谢谢
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
账务处理和自己开票基本一致，只不过税金是当月就缴纳了。
借：应收账款（银行存款等）
贷：收入
应交税金-应交增值税
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款
税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）。
（2004年12月22日国家税务总局国税发[2004]153号发布）。
第二条
本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。
第三条
主管税务机关应设立代开专用发票岗位和税款征收岗位，并分别确定专人负责代开专用发票和税款征收工作。
第四条
代开专用发票统一使用增值税防伪税控代开票系统开具。非防伪税控代开票系统开具的代开专用发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证。
增值税防伪税控代开票系统由防伪税控企业发行岗位按规定发行。
第五条
本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。
第六条
增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。
第七条
增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（式样见附件，以下简称《申报单》），连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。
第八条
税款征收岗位接到《申报单》后，应对以下事项进行审核：
（一）是否属于本税务机关管辖的增值税纳税人；
（二）《申报单》上增值税征收率填写、税额计算是否正确。
审核无误后，税款征收岗位应通过防伪税控代开票征收子系统录入《申报单》的相关信息，按照《申报单》上注明的税额征收税款，开具税收完税凭证，同时收取专用发票工本费，按照规定开具有关票证，将有关征税电子信息及时传递给代开发票岗位。
在防伪税控代开票征税子系统未使用前暂传递纸质凭证。
税务机关可采取税银联网划款、银行卡（POS机）划款或现金收取三种方式征收税款。
第九条
增值税纳税人缴纳税款后，凭《申报单》和税收完税凭证及税务登记证副本，到代开专用发票岗位申请代开专用发票。
代开发票岗位确认税款征收岗位传来的征税电子信息与《申报单》和税收完税凭证上的金额、税额相符后，按照《申报单》、完税凭证和专用发票一一对应即“一单一证一票”原则，为增值税纳税人代开专用发票。
在防伪税控代开票征税子系统未使用前，代开票岗位凭《申报单》和税收完税凭证代开发票。
第十条
代开发票岗位应按下列要求填写专用发票的有关项目：
“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；
2. “税率”栏填写增值税征收率；
3. 销货单位栏填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称；
4. 销方开户银行及帐号栏内填写税收完税凭证号码；
5. 备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。
其他项目按照专用发票填开的有关规定填写。
第十一条
增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章或发票专用章。
第十二条
代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。
税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。
第十三条
为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用六联专用发票，第五联代开发票岗位留存，以备发票的扫描补录，第六联交税款征收岗位，用于代开发票税额与征收税款的定期核对，其他联次交增值税纳税人。
第十四条
代开专用发票岗位领用专用发票，经发票管理部门负责人批准后，到专用发票发售窗口领取专用发票，并将相应发票的电子信息读入防伪税控代开票系统。
第十五条
代开专用发票岗位应在每月纳税申报期的第一个工作日，将上月所开具的代开专用发票数据抄取、传递到防伪税控报税系统。代开专用发票的金税卡等专用设备发生故障的，税务机关应使用留存的专用发票第五联进行扫描补录。
第十六条
代开发票岗位应妥善保管代开专用发票数据，及时备份。
第十七条
税务机关应按月对代开专用发票进行汇总统计，对代开专用发票数据通过增值税计算机稽核系统比对后属于滞留、缺联、失控、作废、红字缺联等情况，应及时分析，查明原因，按规定处理，确保代开专用发票存根联数据采集的完整性和准确性。
第十八条
代开专用发票各岗位人员应严格执行本办法及有关规定。对违反规定的，追究有关人员的责任。
第十九条
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局可根据实际在本办法基础上制定实施细则。
第二十条
本办法自二○○五年一月一日起实施，凡与本办法相抵触的规定同时停止执行。
你好.代开国税专票你申请的时候国税局就已经帮你把增值税附征给扣下来了.所以不用再次报税.
至于做账,按照开普票,一样入账.流程一样.
正常做账务处理
只是本来应交增值税是次月初申报后，这次是先交税后开票而已
申报表里有税局开具这栏，信息填在相关栏里。不会可以求助税控单位
这个开票的时候就让你先交了税了，申报的时候填到预交税款里，账务处理：
借应收账款贷营业收入贷应交税费-应交增值税
借应交税费-应交增值税贷银行存款
原发票无法退回红冲导致的增值税免税政策执行难问题怎么解决?
答：由于小规模纳税人开具增值税专用发票后，下游一般纳税人可以抵扣专用发票上注明的税款，为保障增值税抵扣链条的完整性，小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税专用发票应当在缴纳增值税后方可开具。小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，当期因开具增...
小规模纳税人可以请税务机关代开增值税专用发票吗
答：主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发 票的，仍须向地税机关申请代开。3、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号），自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发 票试点范围。月销...
小规模纳税人代开专票会计分录是什么?
答：如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票，则可以向主管税务机关申请代开。
小规模纳税人 代开专票4万 自开普票6万 一个季度内 该怎么做账和交税呀...
答：1，小规模纳税人向税务机关申请代开增值税专用发票4万元，增值税额1200元，在代开发票时向税务机关预缴。代开发票，向税务机关预缴增值税时，做分录：借：应交税费-应交增值税（代开专用发票） 1200 贷：银行存款 1200 销售货物，发票交给对方，收到货款或者取得索取款项凭证时，做分录：借：银行存款/...
小规模纳税人向国税申请代开3%的增值税专用发票限额多少
答：对代开专票的最低金额，没有限制，但是对于最高金额，各地有限制标准。以下地方供参考：《四川省国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额有关问题的公告》（四川省国家税务局公告2011年第9号）第一条第（六）项规定，小规模纳税人向国税机关申请代开专用发票，最高开票限额不得超过十万元。《河北省...
想问下小规模纳税人向一般纳税人开专用发票,税率是多少。找税务局代...
答：小规模纳税人在销售货物时委托税务机关代开专用发票开出来的是3%税率增值税专用发票，这部分税率不可以享受小规模纳税人免税政策，相关附加税也需要缴纳这部分税率一般是增值税的12%。
小规模纳税人向税务机关申请代开增值税专用发票后的如何申报纳税,怎么...
答：本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。第六条 增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。第七条 增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票...
·主题:小规模纳税人如何开增值税发票
答：您好：您的问题不够清晰，如您咨询的是营业税改征增值税小规模纳税人向税务机关申请代开增值税专用发票的问题，营业税改征增值税小规模纳税人如属于可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票的范围的，申请主管税务机关代开增值税专用发票，需携带以下资料到主管税务机关办理相关手续：(一)《税务登记证》...
小规模纳税人代开发票预缴的税不到起征点的能退税吗
答：不能退。小规模纳税人只能向国税局申请代开增值税专用发票。开具专用发票，不享受小微企业不达起征点免征增值税的优惠政策，必须缴纳增值税。所以，小规模纳税人向税务机关申请代开增值税专用发票，即使所有销售额没有达到起征点，代开的部分的销售额也必须缴纳增值税。
增值税纳税申报表代开发票必须征税吗
答：代 开发票一般情况必须征税的。小规模纳税人向税务机关申请代 开增值税专用发票，必须预缴相应的增值税，向地税局申报缴纳相应的附加税费。但是，如果个人申请代 开普通发票，金额（不含税）不超过500元，免征增值税。如果个人代 开的销售项目属于免税项目，也是不征增值税的。
