请问会计老师：我是小规模自营出口企业会计，本月转一般纳税人，本月有出口货物销售，无进项税额，无内销
1、享受免税优惠，因此不提取销项税
借：应收账款800000
贷：主营业务收入800000
2、增值税纳税申报表中，此出口收入单独填写入“免抵退办法出口货物销售额”，应税货物销售额就不再包括此出口收入。
3、由于出口发票单独开具，因此附表一中，出口收入填入“三”栏
一、“免、抵、退”税的计算方法及会计处理按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法和制度。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税；抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。(一)具体计算方法与计算公式1.当期应纳税额的计算：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中：(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；(2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)2.免抵退税的计算：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 其中(1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准；(2)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。3.当期应退税额和免抵税额的计算：(1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额(2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0(二)企业免、抵、退税计算实例某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2002年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣进项税额为34万元，货已验收入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率) =100×(17%-15%)=2(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额 =出口货物离岸价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =200×(17%-15%)-2=2(万元)(3)当期应纳税额=100×17%-(34-2)-6=-21(万元)(4)免抵退税额抵减额 =免税购进原材料价格×出口货物退税率 =100×15%=15(万元)(5)出口货物免抵退税额=200×15%-15=15(万元)(6)按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时： 当期应退税额=当期免抵退税额 即该企业应退税额=15万元(7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0(万元)(8)8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6(21-15)万元。(三)相关会计处理1.企业按出口货物适用的征税率和退税率，计算出口产品本期应分摊计入产品成本的进项税额，从本期应抵扣的进项税额中剔除，其会计处理为：借：产品销售成本 20000贷：应交税金——应交增值税(进项转出) 200002.企业按规定的退税率计算出的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额时，其会计处理为：借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金——应交增值税(出口退税)注：本题此数值为0 3.企业在收到出口货物的退回的税款时，其会计处理为：借：银行存款 150000贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 1500004.月份终了，企业将已交的待扣增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，其会计处理为：借：应交税金——未交增值税60000贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)60000二、“先征后退”的计算方法及会计处理(一)外贸企业“先征后退”的计算方法1.外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业，征、退税之差计入企业成本。 外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税率计算。其计算公式为： 应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率2.外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定(1)凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，同样实行销售出口货物的收入免税，并退还出口货物进项税额的办法。其计算公式为：应退税额=[普通发票所列(含增值税)销售金额]/(1+征收率)×6%或5%(2)凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按以下公式计算退税：应退税额=增值税专用发票注明的金额×6%或5%3.外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项税额，依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，凭受托方开具货物的退税率，计算加工费的应退税额。(二)外贸企业“先征后退”的计算实例例1：某进出口公司2002年3月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元/平方米，计税金额为40000元，退税率 15%，其应退税额：2000×20×15%=6000(元)例2：某进出口公司2002年4月购进某小规模纳税人抽纱工艺品2000打全部出口，普通发票注明金额6000元；购进另一小规模纳税人西服 500套全部出口，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票注明金额5000元，该企业的应退税额：6000÷(1+6%)×6%+5000×6%=639.62(元)(三)会计处理借：产品销售成本贷：应交税金——应交增值税(进项转出)
根据我的经验简单说一下
以前是小规模，以前的出口就是免税（符合退免税货物），进货也没有进项可以抵扣。
现在转成一般纳税人了，这样一般纳税人出口企业就要分清楚是生产型企业，还是商贸企业，因为性质不同，出口销售退免税的计算方法也不同。
就你所提出的“本月有出口货物销售，无进项税额，无内销”，销售的货物是转一般纳税人之前购入的，也就无进项，本月无内销也就没有内销的销项税。
那么本月出口销售在确认收入的时候
借：银行存款
贷：主营业务收入--出口收入
填纳税申报表时，按账上主营业务收入金额填当期收入，免税收入栏和销售收入金额一样，因为出口销售免税（前提是销售的货物符合退免税政策）。
以上是正常的纳税申报，然后就是一般纳税人的出口退税申报，是在税务局的两个部门，出口退税申报在出口退税科办理。
商贸企业的出口退税不用每个月都进行出口退税申报，只有在出口业务发生的月份进行申报。 但生产型出口企业实行的是“免、抵、退”政策，只要第一笔出口业务发生之后，以后就要每个月都进行出口退税申报，即使没有发生出口业务也要报零表。
出口退税的申报要到网上下载出口退税申报专用软件来操作，商贸企业和生产型企业所用的软件是不同的。
啰嗦的有点多，有不明白的再问我吧。
会计分录收入的就不用做了，纳税申报时零申报即可！
借：应收账款 贷:主营业务收入--外销
小规模纳税人会计分录怎么做?
答：小规模纳税人基本会计分录汇总 1、 注册资金交存验资户 借：银行存款---验资户 贷：实收资本 2、 由验资户转入基本户 借：银行存款---基本户 贷：银行存款---验资户 3、 取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、 签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用 贷：银行存款 5、 购置电脑、办公家俱等...
小规模增值税会计分录怎么做?
答：小规模增值税会计分录怎么做？小规模企业销售货物或者提供服务,需要正常确认收入和税金,如果企业开具的是普通发票,不超过起征点的情况下,其对应的增值税可以减免,分录为,借:应收账款,贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税.减免对应的增值税时,分录为,借:应交税费-应交增值税,贷:营业外收入-税收减免...
我是小规模纳税人,税务局查帐,我的帐目不清楚怎么办?
答：（2）小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。小规模纳税人到税务局送报表时该怎样做 请问是要送什么报表呢?是上个月申报表吗?这个你只要去前台的视窗申报缴税就行了呀,要带两份报表,你一份,税务局留底一份,记得要盖自己单位的公章哦,税务局录入后,就会...
老师您好,我单位是小规模纳税人,取得含税收入1000元,请教一下会计分录怎...
答：借银行存款1000 贷主营业务收入970.87 应交税费-应交增值税29.13
...是在一家商业做会计,每个月转成本怎么转,是小规模企业,假如收入是200...
答：错误！记录收入时是，借：银行存款（含税的。如果款没收到就是应收账款）贷：主营业务收入（含税收入除以（1+3%））应交税费—应交增值税（含税收入除以（1+3%）再乘3%）结转成本时根据存货发出计价方式：移动加权平均法、月末一次加权平均法、先进先出法等任选一种方法计算出本期销售商品的成本是...
小规模纳税人账务处理
答：3 、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4 、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5 、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6 、将记账凭证装订成册，妥善保管。7 、纳税申报工作。小规模纳税人...
我公司是小规模纳税人,这个季度开了200万增值税普通发票,请问要交多少...
答：增值税小规模纳税人的征收率是3%，单你这个季度200万元开票额（即销售额），已经超过了小规模纳税人的标准，非生产性企业年销售额80万（营改增后的应税行为-销售无形资产不动产为500万除外），超过后就应该税务局会认定为一般纳税人，看你从事什么行业，增值税税率不一样（有6%、11%、13%、17%，20...
我是个小规模纳税人的会计,每月基本上不开发票,无票收入有20多万_百度...
答：在我们这里是这样滴），也就是说商业一般纳税人的税收负担不到1%，而小规模商业纳税人的税收负担是4%，这公平吗？严重违反了税收的公平原则。4%啊，同志们，可能有的产品毛利率还达不到4%。我声明:我不是教你们偷税啊,因我也爱国,国家财政收入靠税收。我是站在客观公正的立场上回答问题滴。
会计老师在吗 请问一下,我公司是小规模纳税人,我发现9月份没有计提工资...
答：这个问题很简单，那就是补计提就好了，不计提你的账中的应发工资就缺少了一部门。必须补计提。
