汇算清缴如何申报？
一、汇算清缴工作
1、汇算，在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。
2、申报，填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。
3、缴纳
二、实行查账征收的企业适用汇算清缴办法（A类）
核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴（B类）
三、A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额
扩展资料：
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。
为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，
年度终，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。
一、企业纳税年度：
正常情况：公历1月1日起至12月31日止。
特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
二、汇算清缴时间
一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）
三、汇算清缴对象
1、实行查账征收的企业。
2、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
3、实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
参考资料来源：百度百科—汇算清缴
参考资料来源：百度百科—汇算清缴报告
需要提交财务报表，还要去主管税务机关递交纸质的企业所得税年度汇算清缴报告，税务机关盖章后返还一份给你留档。
如果企业所得税在地税申报的，也在地税网申报的，跟平时报税一样的，如果现在还没有出现相关报表，可能系统还没有开启汇算清缴申报，估计过段时间就有了。
纳税人应当在年度结束后45日内根据财务报表进行税务调整，并填写年度纳税申报表及其附表（包括税收调整项目清单，减免清单，联合企业股息，股息所得税纳税申报表等）。等等，负责处理主管税务机关的年度纳税申报表。
扩展资料：
(1)纳税人必须依照法律、行政法规规定或才税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务在依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
(2)纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
(3)纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理所规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
参考资料来源：百度百科-纳税申报
具体过程如下：
（1）填写纳税申报表并附上相关材料
纳税人应当在年度结束后45日内根据财务报表进行税务调整，并填写年度纳税申报表及其附表（包括税收调整项目清单，减免清单，联合企业股息，股息所得税纳税申报表等）。等等，负责处理主管税务机关的年度纳税申报表。
（2）税务机关接受申请并审查提交的材料。
A.主管税务机关在收到纳税人或扣缴义务人提交的纳税申报表或者扣缴或者缴纳纳税报告后，应当核实姓名，电话，地址，银行账号等基本信息。之后，如果主管税务机关应管理的内容发生变更，纳税人将被要求提供变更的依据。
B.主管税务机关应审核申报内容，主要检查税项，税率和税收基础是否完整，税额的计算是否准确，所附材料是否齐全，是否完整它们在逻辑上是相关的，是否进行了税收调整。
C.主管税务机关核实确认后，企业应当确定当年应交所得税金额和应付企业所得税，或者退还下一年度的多缴企业所得税或者企业所得税。
（3）主动纠正报告错误
纳税人在年终后45日内提交年度纳税申报表后，如果发现报告有误，按照“企业所得税结算管理办法”的有关规定执行：
纳税人办理年度所得税纳税申报后，如果税务机关在汇款期间经税务机关检查后发现报告不真实，可填写“企业所得税自查表”。并向税务机关报告以纠正错误。税务机关根据此调整整体。本年度应付所得税金额予以补充和退还。
（4）结算税
纳税人应当按照年度所得税和主管税务机关确定的应纳税额和退税金额缴纳税款，并在年度结束后4个月内缴纳税款。纳税人缴纳的税额低于全年应纳税额的，应当在4月底前缴纳税款;如果提前缴纳的税款超过应缴纳的年度税款，则应退税或退税。手续。
（5）申请递延税款
如果纳税不能按时支付，纳税人应在纳税期满前向主管税务机关提出申请（一般主管税务机关规定应在期满前15日内提交。限制，请参阅当地税务局的规定。并提交以下材料：
申请递延纳税报告，当前货币资金余额和所有银行存款账户，资产负债表，工资单和社会保险费以及其他税务机构的报表。
经国家税务局，省，自治区，直辖市地方税务局，国家税务局，市地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最高税额期限不得超过三个月。
税务机关将在收到递延纳税申报报告之日起20日内作出批准或者不批准的决定;如果未获批准，纳税人将从纳税期届满之日起收取滞纳金。
扩展资料：
1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
2、若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。
4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。
5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款；其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。
参考资料来源：百度百科-企业所得税汇算清缴
具体流程如下：
⑴填写纳税申报表并附送相关材料
纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。
⑵税务机关受理申请，并审核所报送材料
A、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据。
B、主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。
C、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
⑶主动纠正申报错误
纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：
纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
⑷结清税款
纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
⑸办理延期缴纳税款申请
不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前（一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定）向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：
申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。
经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。
税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。
扩展资料
《企业所得税汇算清缴管理办法》：
第十九条 汇算清缴工作结束后，税务机关应组织开展企业所得税纳税评估和检查。纳税评估的对象、内容、方法、程序等按照国家税务总局的有关规定执行。
第二十条 汇算清缴工作结束后，各级税务机关应认真总结，写出书面报告逐级上报。各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局和地方税务局，应在每年7月底前将汇算清缴工作总结报告、年度企业所得税税源报表报送国家税务总局（所得税管理司）。总结报告的内容应包括：
（一）汇算清缴工作的基本情况；
（二）企业所得税税源结构的分布情况；
（三）企业所得税收入增减变化及原因；
（四）企业所得税政策的贯彻落实情况及存在问题；
（五）企业所得税管理的工作经验、问题及建议。
参考资料来源：百度百科--汇算清缴
汇算清缴一般在网上申报。
网上申报年报需按以下顺序进行：网上报送财务报表->企业所得税网上年度申报->网上报送关联企业往来报告表->清缴税款。
纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，请使用档案袋报送纸质申报表，在档案袋上注明包括纳税人名称、税务登记号、纳税人编码、所属社区等纳税人基本信息，并注明报送申报表名称及所属时间。
现在一般都是网上申报的，你进入国税系统，申报期选2010年13期，就会有很多表让你填写。你挨个填完就可以申报了。一般很简单的按账上数字和审计报告基本都能填完。
平时申报是进入网上国税申报，那么汇算清缴也是一样的，所属期是2010年13月，里面有表格，填写申报就可以了。具体申报过程中的问题，要你填了之后才能说明白。
个人所得税汇算清缴怎么申报
答：1、网上申报：个人所得税APP和自然人电子税务局WEB端，这两款软件都是国家税务总局推出的，放心使用，而且退税更快！2、邮寄申报：需要将事先填好的《个人所得税年度自行纳税申报表》及其他资料寄送到指定的税务机关。3、办税服务大厅申报：比较传统的办理方式，也要填写纳税申报表，并携带本人有效身份证...
企业汇算清缴时企业应如何申报?
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个人年度汇算清缴怎么申报
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汇算清缴怎么申报
答：点击“个人中心”-“注册”，选择“人脸识别认证注册”，阅读“用户注册协议”，点击“同意”，录入身份证号和姓名，拖动滑块验证，勾选“人脸识别授权协议”，完成人脸识别。根据提示设置用户名和密码，输入手机号获取验证码并完成注册。第二步：进行简易申报操作 从首页的“2021综合所得年度汇算”专题框...
合伙企业年度汇算清缴怎么申报
答：具体申报流程如下：1.确定申报时间：企业所得税纳税申报期限为当年3月1日至4月30日，各地也会有具体的通知公告。在规定时间范围内，合伙企业需提交年度纳税申报表及相关资料。2.填写纳税申报表：合伙企业需按照《企业所得税年度纳税申报表》及其附表的规定，填写汇算清缴所需的各项信息。包括所得收入、...
企业所得税汇算清缴怎么申报?
答：企业所得税汇算清缴怎么申报？企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表,报表首先填制附表,再填制主表,附表的内容能直接到主表中.具体步骤要求如下:1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写.2、成本费用明细表:一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写.3、纳税调整项目表:这个很关键,...
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答：个体户汇算清缴的申报流程如下：1、打开自然人税收管理系统客户端，切换到生产经营模块；2、查看“核定信息”中的“征收方式”，确定申报时间和征收方式；3、点击“预缴纳税申报”，填写累计收入、成本、利润等信息；4、保存信息后进行网上申报，发送申报数据至税局并获取反馈；5、申报成功后，选择缴款方式...
自己如何办理个人所得税汇算清缴申报?
答：办理年度汇算，您主要需要填写纳税申报表(个人所得税年度自行纳税申报表);如果有新增或者调整本人重要基础信息(如有效联系方式、银行卡)、专项附加扣除信息等扣除信息，需要对相应信息进行补充或更新。上述事项均可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道“随时随地”办理。如您不方便使用...
个人所得税年度汇算清缴怎么申报
答：个税所得税汇算清缴是需要在税务局网上申报的，按照您个人收入情况填写申报表，按照个人所得税申报。需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。1、网上申报：个人所得税APP和自然人...
年度汇算清缴怎么申报 年度汇算清缴如何申报
答：4、点击申报表填报表单，根据需要勾选填报明细表，正常情况下，系统默认的那些基本就足够了，特殊情况除外。5、先填写收入、成本、费用，折旧这些附表明细并保存。6、最后填写“年度纳税申报表（A类）”。7、所有表格填写完，点击“申报”。温馨提示：通过以上关于年度汇算清缴怎么申报 年度汇算清缴如何申报...
