中国税收负担与国家利益分析
税收是一个国家财政收入的主要来源，是国家机器得以运行的重要支柱。税收负担问题因国情的不同而异，国家富裕了，向纳税人收税就会减少，国家负债累累了，纳税人的税负就会增加，不仅中国如此，美国等西方国家也是这样，最近美国准备向富人增税就是最好的例子。因此，我们希望中国崛起，富强，只有这样，税负才会降下来。税收的强制性是不以人们的意志为转移的，纳税人和税务机关在纳税上发生争议时，税务人员只能以法律规定、国家利益来给你做工作。做为国民，尽管善财难舍，还是要遵纪守法，以大局为重。没有法律的强制性，国将不国，我们也就不可能不能和平、和谐的环境中生活。所以，应当主动、依法、自觉纳税。纳税是每个公民应尽的义务。只有纳税了，你才为社会、为国家做出贡献了，你在这个社会上才有生存的价值。
税收是一个国家财政收入的主要来源，是国家机器得以运行的重要支柱。税收负担问题因国情的不同而异，国家富裕了，向纳税人收税就会减少，国家负债累累了，纳税人的税负就会增加，不仅中国如此，美国等西方国家也是这样，最近美国准备向富人增税就是最好的例子。因此，我们希望中国崛起，富强，只有这样，税负才会降下来。税收的强制性是不以人们的意志为转移的，纳税人和税务机关在纳税上发生争议时，税务人员只能以法律规定、国家利益来给你做工作。做为国民，尽管善财难舍，还是要遵纪守法，以大局为重。没有法律的强制性，国将不国，我们也就不可能不能和平、和谐的环境中生活。所以，应当主动、依法、自觉纳税。纳税是每个公民应尽的义务。只有纳税了，你才为社会、为国家做出贡献了，你在这个社会上才有生存的价值。
自打有税收起，税收负担便如影随形，两不分离。道理不言自明，税收是强制征收的，国家从纳税人手中无偿取得收入，对纳税人而言，自然是一种经济负担，经济利益必然受损。 税收负担有许多种，从纳税人的角度区分，有居民个人税负、企事业单位税负；从税制结构考虑，相应分为流转税税负、所得税税负等；从税负的实际归属划分，可分为名义税负和实际税负。名义税负，是税法规定的税负；而实际税负，指纳税人的最终税负。两者并不一定相等。比如，政府向厂商收税，而厂家又通过商品提价，把一部分税负转嫁给消费者。这样，厂家的实际税负，将大大低于名义税负。 不管是纳税一方，还是收税一方，都会关注税负轻重问题。纳税人自然希望税种越少、税率越低越好。而政府既不能让财政入不敷出，债台高筑；也不愿因税负过高，造成经济萎缩，税源枯竭。衡量税负轻重，有两种标准：绝对数标准和相对数标准。绝对数，指的是税收负担金额；而相对数，是税收金额占课税对象（所得、收入、财产等）的比重，也就是税收负担率。与绝对数相比，7相对数更宜于比较课税对象税负高低，因此，它总是被政府作为研究、制定、调整税收政策的主要依据。在实际应用中，税收负担率可以变换为很多指标，主要可分为宏观（总体）指标和微观（个体）指标两类。宏观税负以社会总产出来计量。目前，国际上通行两种总量指标，即国内生产总值（GDP）和国民收入（NI），因此，税收负担率总体指标就有两个，一是国内生产总值税收负担率，一是国民收入税收负担率。 国内生产总值税收负担率，是一定时期（通常是一年），一个国家税收总额占同期GDP的比重。而国内生产总值，包括所有产品和服务。因此，国内生产总值税收负担率，反映所有产品和服务负担税收程度，它有大中小三个衡量口径：大口径，是政府收入在GDP中的比例；中口径，则是财政收入占GDP比例；而小口径，指的是税收收入在GDP中的比重。第二个宏观指标，国民收入税收负担率，它是税收总额占国民收入总值的比例。国民收入，与国民生产总值不同，它指的是一个国家，在一定时期内，物质生产部门新创造的价值。由此，国民收入税收负担率，反映了新价值的税负程度。从这个层面看，国民收入税收负担率，比起国内生产总值税收负担率，更能说明国家的积累情况。 与宏观指标相对，微观指标专注于个体和细节，它看问题的角度，是单个纳税人、单个税种的税负。在没有税负转嫁，即直接税的情形下，采用纯收入直接税负率表示，它是个人税负占纯收入的比例。此外，还可用全部税负率（总产值税负率、增加值税负率、净产值税负率等）作为参考性指标。倘若存在税负转嫁，必须清楚一点，全部负担率绝不是实际负担率，它只是相对负担率。 本文开头讲的“苛政猛于虎”的典故，可谓是制定税收政策的前车之鉴。税收负担的高低，绝不能随意为之。确定税收负担率，一般要考虑两方面因素：经济因素和税制因素。经济因素包罗万象，涉及经济生活的方方面面。以经济社会发展水平为例，世界银行的调查资料表明：经济越发达，人均GDP越高，社会供给越充分，税基也越宽泛，纳税人税收承受能力越高，税收负担越高。再以宏观经济政策为例，倘若经济发展速度畸快，政府往往会采取紧缩政策，提高税负水平，防止经济过热；反之，内需不足，投资增长乏力，便要考虑降低税负，扩大需求。也就是说，税收政策要“逆经济风向”行事。影响税负的第二个因素，是税制因素。包括税收征管水平、纳税人法制观念等。一个国家，假如税收征管水平低，那么，在制定税收政策时，就需要考虑清楚，税种、税率设置是否恰当，能否做到应收尽收。否则，开征的税种，只是“聋子的耳朵———摆设”，该收的税征不上来，不仅落下个“税太多”的埋怨，还会直接影响国家财政计划。 从事税收研究的学者大多认为，税收政策的核心是税收负担。在一定意义上讲，税制的设计，就是税负的设计。英国经济学家哥尔柏说：“税收这种技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫。”此话不免有几分揶揄，但却形象地说明，制定税收政策，必须在国家财政需要与纳税人的负担能力之间，寻找一个合适的平衡点。税负过高，虽然国家财政有保障，但纳税人工作积极性会受到挫伤；反之，税负太低，纳税人双手赞成，但国家财政收入又没了着落。这个平衡点就是合理负担点。税负设计的另一个原则是公平税负。所有纳税人，处在同样的税收环境，享受同等的税收政策，这就是公平税负。如果，有些企业或个人游离在税收之外，或者同是纳税人待遇不同，就缺少公平可言。 对中国的税负问题，学界见仁见智，从未停止争论。从统计数字看，我国财政收入占GDP的比例，从20世纪80年代起，一直呈下降趋势，1985年，这个数字为28％；1993年，降为16.85％；到1995年，更是达到历史最低，只有10.6％。有资料显示，发达国家，其税收收入，至少要超过GDP的15％，我国税收收入在GDP中比例偏低。针对这种情况，从“九五”开始，我们开始加强税收征管，税收收入也渐渐走高，到2000年，税收收入占GDP的比重，已上升为14％，这个数字，还有进一步升高的趋势。对此，很多学者提出，在内需不足，经济紧缩的背景下，科学分析中国的税收负担水平，合理降低税负，应该是政府认真思考的重要课题。中国新闻网2006年12月21日报导：世界银行与普华永道的调查报告《调查报告称中国纳税成本高居世界第八》一文中提到“......根据世行与普华永道的调查，中国企业纳税额占到总利润的77.1%。如果各种税收悉数征收，将占到GDP的50%左右，如果加上各种收费，比例将非常惊人。事实上，税收相对比较高的美国，税收收入总和也才占到其GDP的32%左右。因而，福布斯2005年称中国税务负担排名全球第二。”
世界银行《2020世界纳税报告》显示:中国纳税指数仍居世界105位,纳税率...
答：此外，中国在纳税次数和企业所得税更正申报方面也名列前茅，特别是在金砖国家中名列前茅。然而，中国的总税收和缴费率高达59.2%，对比全球平均40%，这一数值凸显出中国税收负担相对较重。尽管2018年实施的减税降费措施在一定程度上减轻了企业负担，但与中等收入国家的38.8%相比，中国的税率依然高出52....
影响税收负担的因素有哪些
答：1、社会经济发展水平。一个国家的社会经济发展总体水平，可以通过国民生产总值和人均国民生产总值这两个综合指标来反映。国家的国民生产总值越大，总体负担能力越高。特别是人均国民生产总值，最能反映国民的税收负担能力。一般而言，在人均国民收入比较高的国家，社会经济的税负承受力较强。世界银行的调查资料...
我国现行个人所得税的利弊是什么?
答：在我国，情况却恰恰相反。据统计，2006年中国16万亿元的存款总量中，人数不足20%的富人们占有80%—90%，其所缴的个人所得税却不及总量的10%。中国富人的税收负担在世界上来说应该是最轻的。可现在，此种情况不但没有改观，反而愈演愈烈！目前，个人所得税的调节个人收入、缩小贫富差距这项功能″...
如何判断我国的宏观税负水平高还是低
答：宏观税负问题始终是税收政策的核心，宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。当前我国税收负担的分析判断这里首先有一个宏观税负的含义及衡量指标问题。宏观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期政府所取得的收入总量占同期GDP的比重来...
中国税收占gdp比例
答：税收收入占GDP比重为15.1%，呈稳中略降态势。2021年，我国国民经济持续稳定恢复，随着继续加大减税降费力度，全国一般公共预算收入中的税收收入占GDP比重为15.1%，比2020年略降0.1个百分点，比“十二五”末的2015年（18.1%）下降3个百分点，市场主体税收负担进一步减轻。法律依据：《中华人民共和国税收...
我国目前税收结构不合理体现在哪些方面了
答：（4）企业所得税。一是在折旧政策上，全国工业企业的固定资产平均折旧率为5.3%，照此计算，要经过20年左右才能折旧完毕，而发达国家如日本折旧年限视不同情况分为3年、5年、10年，一般为5年。世界技术发展每隔三五年就更换一次，这样一来，中国的企业就很难追上世界技术进步的步伐。 二是成本费用...
我国税收改革(税收新规定),从个人、企业、国家三个角度分析(对个人...
答：进行税收管理体制改革将对我国地方政府招商引资的政策、地方政府收入来源,以及对地方税收体系的建立、地方政府调节经济的方式产生重要影响。 一、我国税收管理体制改革的背景分析 目前我国进行税收管理体制改革,主要有以下两个方面的背景因素。 (一)各地方政府违规减免税的现象愈演愈烈 当前,各地为了吸引外资,不惜一切...
怎样理解我国税收的含义和作用
答：税收具有维护国家政权的作用。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。税收是国家经济交往中国家利益的可靠保证。在国际交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有的税收管辖权，这是国家权益的具体体现。
不同收入水平国家的税收负担有何不同?
答：不同收入水平国家的税收负担存在较大差异。一般来说，高收入国家的税收负担比低收入国家更高。这是因为高收入国家需要承担更多的社会保障责任，如医疗、社会福利和教育等，需要更多的财政支出和税收收入。同时，高收入国家的公共服务体系更为健全和完善，税收也更透明和公正，避免了滥用和浪费的问题。低收入...
税收超额负担分析包括
答：分析消费者、生产者以及因征税行为所产生的超额负担之间的关系。税收超额负担也称为税收的超重损失，指由于课税带来的相对价格的改变引起个人对消费、生产和投资动机的改变，并导致个人减少了课税前的经济选择项目的现象，税收超额负担分析实质上是对税收所引起的商品相对价格水平变化的分析。
