2021年餐饮业税收优惠政策
2021年餐饮不免税。自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。餐饮业增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，餐饮业增值税一般纳税人提供餐饮服务适用税率为6%，餐饮业增值税小规模纳税人提供餐饮服务适用征收率为3%。年销售额超过500万元的餐饮企业应登记为一般纳税人。核算健全的小规模企业也可向主管税务机关申请登记为一般纳税人，一般纳税人销售自己使用过的属于“不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。自2020年1月1日起至2021年3月31日，可以享受免征增值税的优惠。从2021年4月1日起，餐饮业不再免征增值税，受疫情影响较大的困难行业企业2021年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。如果属于小规模纳税人，2021年还可以享受以下的增值税优惠政策：1、合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。2、减按1%征收率征收增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
餐饮服务业增值税税率2021年详细情况如下：1、餐饮业小规模纳税人增值税税率为3%，餐饮业一般纳税人增值税税率为6%；2、税收优惠政策，自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；3、一般纳税人为6%小规模纳税人为3%。疫情期间享受特殊优惠政策是1%。各行各业都有相应税率，餐饮服务行业也不例外，一般为6%或者3%，特殊情况下有1%或者0税率。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1、粮食、食用植物油；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、国务院规定的其他货物。（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。税率的调整，由国务院决定。第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
2021最新餐饮税收政策以下税负理论上会降低以前，餐饮业的关键税种为营业税，其税率为5%。根据2021年公布的《营业税改征增值税试点方案》和多名业内人士的预计，餐饮行业纳入营改增范围后，通常纳税人税率或将调整为6%，而小规模纳税人可能适用的综合征收率为3%。
实际上，多数餐厅全部要归到小规模纳税人行列，营改增后，这些餐厅的综合征收率可能会降到3%。而且，餐饮业中不少全部是个体工商户，而营业税和增值税全部有起征点，月销售收入不超出3万元的餐厅，过去免征增值税，未来还会继续免征增值则肢税。
而对于通常纳税人来说，假如税率由5%调整为6%，是否意味着税负增加。理论上来说，营业税是步骤税，只要营业了不论是赚是赔全部得缴税。而增值税是基于商品或服务的增值部分征税，部分固定资产购入成本等是能够抵扣的，因此实际税负应该是降低的。
今年3月5日，作了政府工作汇报，其中提到营改增。政策原文:全方面实施“营改增”，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将全部企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保全部行业税负只减不增。其中，餐饮业就归于生活服务业。
那么，“饥竖营改增”到底会多大程度降低税负。比如，对于一个小规模纳税人来说，综合征收率从5%降到3%，相比目前税负，“营改增”后其税负一定会降低。而通常纳税人6%的增值税税率即使比以前5%的营业税税率有所提升，但因为能够采取进项税抵扣，税负改变就不太确定了，关键在于“成本”能减去多少。
拓展资料：
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。只有增值税小规模纳税人才可以适用上述免征增孙肢世值税优惠政策，其中包括餐饮企业的增值税小规模纳税人，销售金额有限制，额度内免税，超额度正常缴税。
2021年餐饮行业还能免税吗
答：年餐饮不免税。自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的...
餐饮企业税收优惠政策
答：餐饮企业税收优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业所得税的基本税率是25%。但是如果符合小微企业的标准，企业所得税...
2023年餐饮税收政策是什么
答：2023年降税政策如下: 一、是落实税收减免政策。将减免小规模纳税人增值税,免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务增值税政策实施期限延长至今年年底。允许小微企业、个体工商户所得税延缓至明年缴纳。对除“两高一资”外所有未按名义税率退税的出口产品全部实现足额退税; 二、是落实相...
2023年餐饮业免税吗
答：如下从2021年4月1日开始国家规定个体户免税每月可以开15万的发票,季度可以开45万。小规模纳税人每月免税额度是15万,季度是45万免征额.所以小规模纳税人可以每个月可以开出15万免税发票。超过季度45万的,按全额缴纳税额,增值税专用发票的税按实际发生缴纳,不免税,单会占免税额度。个体户每个月可以免费开具10万元,...
餐饮免税新政策2021
答：具体来说2021年的话，其实关于餐饮免税的新政策文件还没有出台 ，如果想要了解其他详细情况，也可以和当地的税局打电话联系进行先行确认一下 。2020年由于疫情的原因，对于小规模纳税人3%减按1%优惠政策，从1月初开票软件升级可以看出，这个优惠政策应该确定要延期，按月申报的小规模纳税人2月申报时，可以...
餐饮业如何纳税
答：法律分析：餐饮行业需要缴纳的税款主要有：1、增值税：营改增后，营业税由增值税替代，餐饮业小规模纳税人增值税税率为3%，餐饮业一般纳税人增值税税率为6%，税收优惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；2、城市维护...
个体工商户税收优惠政策2021
答：4、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。5、国家税务总局公告2021年第8号规定，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策上，再减半征收个人所得税。6、对月销售额15万元...
小规模纳税人餐饮如何纳税
答：小规模纳税人餐饮纳税标准如下：1、增值税：营改增后，营业税由增值税替代，餐饮业小规模纳税人增值税税率为3%，餐饮业一般纳税人增值税税率为6%，税收优惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；2、城市维护建设税：应...
个体工商户税收优惠政策2021
答：法律分析：减半政策自2021年1月1日起施行，今年1-3月已经缴纳经营所得个人所得税的个体工商户，也可以享受税收优惠。具体来说，有两种税款处理方法：一是自动抵减以后月份的税款，如果已经缴纳的税款当年抵减不完，还可以在汇算清缴时办理退税；二是直接申请退还应减免的税款，并按照税收优惠政策进行后续...
2023年餐饮行业免税政策
答：1、支持促进重点群体创业就业优惠《财政部税务总局人力资源社会保障部主管部门扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2022〕22号)的政策执行期限为2022年1月1日至2021年12月31日。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民可根据本地区实际情况在...
