小规模纳税人核定征收和查账征收的税率是多少？
查账征收和核定征收的税率都是25%，小微企业是20%。
1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。
扩展资料：
小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人：
征收率3% ：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产;一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
征收率5% ：销售不动产;符合条件的经营租赁不动产(土地使用权) ;转让营改增前取得的土地使用权;房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目;符合条件的不动产融资租赁;选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务; -般纳税人提供人力资源外包服务。
征收率5%减按1.5% ：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
征收率3%减按2% ：纳税人销售旧货;小规模纳税人(不含其它个人)以及符合规定情形的一-般;纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。
参考资料来源：百度百科-税率
《增值税实施细则》纳税人价格明显偏低并无正当理由或者有本细则所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额:
(一)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；
(二)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
(三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。
公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
企业所得税：
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税:
一、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；
二、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
三、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
四、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
五、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
六、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
查账征收和核定征收的税率都是25%，小微企业是20%。
1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。
比如：经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：
查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*25%=12.5万元；核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*25%=6.25万元；两者相差6.25万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
3、如果企业财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果企业的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对企业有利。
扩展资料：
个体户一般为增值税的小规模纳税人，纳税办法由税务确定：
一、查账征收的
1、按营业收入交5%的营业税（营业税已退出历史，不在增收）
2、附加税费
（1）城建税按缴纳的营业税的7%缴纳；
（2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；
（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；
（4）按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。
二、个体工商户纳税标准
1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
三 、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。
如果达不到增值税起征点的（月销售额5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。
参考资料来源：百度百科-个体工商户纳税
查账征收和核定征收的税率都是25%，小微企业是20%。
小规模纳税人核定征收和查账征收，均执行3%的征收率。
小规模纳税人核定征收一般为“设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的;“，主管税务机关通常依照同行业、同类型、同规模、同地段纳税人的销售额水平或依据经营毛利率、费用，采取盈亏保本的办法核定小规模纳税人销售额，然后再根据核定的销售额与3%的征收率计算当期应交纳的增值税。
查账征收，根据纳税人账簿记载的销售额，按3%的征收率计算当期应交纳增值税。
1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;
(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的;
(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
2、盈亏保本点核定办法：通常的情况下，一般采取“盈亏保本点”的方法来确定营业收入，也就是每个月经营所发生的采购成本、费用、房屋租金、人员工资、水电费用等（不计算能够实现多少利润）按照同行业收入利润率水平（税务部门有统一标准）来推算每个月的销售收入（这里所采取的“盈亏保本点”方法来确定收入是征税和纳税双方都基本上能接受的方法），然后按照规定的征收率来计算应该缴纳多少增值税。例如，假设从事体育用品销售，每个月的所有费用为15000元，不计算你应该赚多少利润，就仅仅保本，假设体育用品销售同行业的利润率为6%，那么在保本的情况下，每个月应该实现收入25000元，也就是说，每个月一分钱不赚，要开销所有的这些费用，就得有25000元的收入，否则就会亏本。那么这种情况下，应该缴纳增值税应该是[25000/（1+3%）]×3%=728.16元（这里只是假设的理论计算）。
你家收入30万了，不可能直接给你们核定税额，应该是直接给你们核定一个应税所得率来征收，具体多少要看税务局怎么核定的，国家的解释是同行业平均税率，应该是收入的10%以内。一定是比查账征收少的（你家没发票无法确认成本太亏）。
小规模纳税人是核定征收还是查账征收
答：核定征收和查账征收是两种不同的税收征收方式。查账征收主要基于纳税人的账簿记录来确定应纳税额，要求纳税人具备完善的会计核算和健全的账簿资料。而核定征收则是税务机关依据纳税人的实际情况，如生产经营收入、成本、费用等因素，预先设定一个应税所得率，然后据此计算应纳税额。二、小规模纳税人适用核定...
小规模纳税人所得税核定征收和查账征收的区别
答：核定征收一般是财务不健全的,假如税局给你核定的利润率是10,那就是你的营业收入乘以10%.的利润率然后乘以25%.这就是算法和区别.查账征收即按报表报的账目实际盈亏征收.核定征收即核定一个固定的税率,按营业额乘以这个税率后再乘以国家规定的企业所得税率,按计算出来的结果征收,不管账目报的是否有盈亏...
小规模纳税人核定征收和查账征收的区别小规模纳税人核定征收和查账征收...
答：1、查账征收就是按照你们公司的账目数据，按照利润计算要征收多少企业所得税，这是一种正常的征收方式，一般对于设立了账簿的企业都查账征收。2、核定征收的话一般是对一些规模很小没有建账或者账目记录不完整的企业，按照企业的规模，资产，销售情况之类的，由税务局核定一个数额，直接按照那个数额交税。
小规模是核定征收还是查账征收
答：法律分析：小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用...
小规模可以核定征收吗
答：小规模纳税人可以核定征收，可以查账征收。如果公司计划年销售能达到180万以上，可以申请一般纳税人。新成立的公司也可以申请一般纳税人，三个月的辅导期报零申报，之后的一年要达到180万的销售额.这样就可以申请一般纳税人.企业所得税不一定是核定征收，也可以是查账征收，如是查账征收，它是按利润的15...
小规模纳税人所得税查账征收还是核定征收好
答：小规模纳税人的企业所得税，如果成本费用能按规定取得发票入账核算，而且利润水平不高的情况下，是查账征收的好。小规模纳税人的企业所得税，如果成本费用无法按规定取得发票，或者能按规定取得发票但是利润水平很高的情况下，是核定征收的好。
核定征收和查账征收的区别?
答：核定征收和查账征收的区别?查账征收与核定征收的区别:1、对财务要求不同.查账征收对企业财务要求高,须建立会计账簿.核定征收对财务要求低,没财务人员,不做账也可以.2、优点不同.查账征收的优点是可通过收入和成本的比率调节,计算确定缴纳的税额,可把握企业发展方向.核定征收的的优点是可根据核定的税额安...
核定征收和查帐征收有何不同
答：增值税上面的优惠不少小规模纳税人已经体会到了，但是所得税方面肯定还是欲哭无泪。所得税征收方式分为查账征收和核定征收两种。以小规模个人独资企业为例：核定征收：300/1.01*10%*20%-1.05=5万 注：核定征收不看企业的成本票有多少，直接核定企业营业额。可以看出，查账征收和核定征收两种形式缴纳...
小规模是查账还是核定怎么定
答：核定征收的话一般是对一些规模很小没有建账或者账目记录不完整的企业，按照企业的规模，资产，销售情况之类的，由税务局核定一个数额，直接按照那个数额交税。法律依据：《增值税小规模纳税人征收管理办法》 第七条 基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计帐簿，只要小规模企业有会计...
核定征收和查账征收有何不同
答：3、注册个人独资企业，核定征收税率仅为1.5%，能够降低企业所得税，解决企业利润虚高，缺少成本票等问题。山东个人独资企业节税案例分析（核定征收利润率10%，之后按照五级累进速算表反推个税）假设山东某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称KFG公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300...
