增值税怎么结转,为什么要结转?
是否结转可分成两种情况:
一、交增值税时:最好要结转
首先将增值税的当月贷方发生额,就是应交税费——应交增值税(销项税额)及应交税费——应交增值税(进项税额转出)的合计金额,减当月应的借方发生额,也就是应交税费——应交增值税(进项税额),通过“转出未交增值税”这个三级科目转到应交税费的二级科目“未交增值税”中。如果有减免税款可直接进行冲减,即:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
等到申报期间缴纳增值税时
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款因此二级科目“未交增值税”无余额。
可以参考以下举例:上期无期末留抵,本期销项税额1000元,进项税额400元,进项税额转出50元,减免税款是280元。
应交的增值税是1000-400+50-280=370元
因此结转的处理:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)370
贷:应交税费—未交增值税 370
2下月缴纳增值税:借:应交税费—未交增值税 370
贷:银行存款 370
这时,二级科目“未交增值税”无余额,三级科目会一直有余额,可以在年末时一并结转。
二、不交增值税时:不用结转
比如企业有留抵税额时,即应交税费——应交增值税三级科目有借方余额,此时无需结转。
三、年末再结转
延续上面的举例,假如企业的年初留抵税额为零、三级科目的余额均为零。本年销项1000元,进项400元,进项税额转出50元,减免税款280元,缴纳增值税370元。
此时将以上全部的三级专栏科目余额,转至“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”,具体账务处理:
先结转进项税和减免税款:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 680
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)400
应交税费—应交增值税(减免税款) 280
再结转销项税额和进项税额转出:
借:应交税费—应交增值税(销项税额) 1000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)50
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1050
这样,增值税的三级科目均全部结平了。
需要注意的是:年末的留抵税额继续在“应交税费—应交增值税(进项税额)”的借方余额中体现即可,不用结转。
#增值税#同时提示大家的是:一般纳税人如果采用简易计税,增值税的计提、扣减、预缴、缴纳等业务,都通过应交税费——简易计税科目核算,最终该科目余额为零,不需要结转到“应交税费——未交增值税”中。
政策依据:财会2016年22号
(六)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。
月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。
(七)交纳增值税的账务处理。
1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
月末增值税进项和销项需要结转吗
答：4、结账、对账。确保账户匹配，账户匹配，账户匹配。5、编制会计报表，确保数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将会计凭证装订入册，妥善保管。7、纳税申报工作。综上所述，对于每月底的增值税进项销项结转，如果企业是做月结的，那么进项税和销项税每月都需要进行结转操作。【法律依据】：《中华人民...
月末为什么要结转增值税
答：企业需要在月末转出增值税的原因主要是因为有些增值税科目在月末是没有余额的，如果产生了余额，则需要转出到其他会计科目，比如，月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。...
增值税月末必须结转吗
答：企业在结转增值税时，需要核对销项税额和进项税额的准确性，避免因为误差或遗漏导致计算错误；2、及时处理增值税差额。企业在结转增值税时，需要计算出当月应纳税额和抵扣税额的差额，然后及时处理，确保税款的准确性和及时性；3、查缺补漏。企业在结转增值税时，需要及时查缺补漏，避免因为漏报或误报导致...
结转增值税是什么意思
答：关于月末结转增值税，需要注意：1、只有一般纳税人需要进行结转。小规模纳税人不需要进行结转。2、许多企业可能不会进行前两个结转，但进行结转是为了将“应交税费”、“进项”和“销项”余额调整为零，以避免金额越来越大。这可以根据个人习惯进行调整。3、有些公司可能只会在年度进行前两个结转，而有...
为什么说进项税、销项税、已交税金平时不要结转,到年末再对冲?_百度...
答：应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。结转方式，就是全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。期末如何进行处理应交增值税科目有点类似“利润分配”科目，“利润分配”科目在利润分配时，是在各明细科目分别反映，但年底要将“...
为什么月底要结转增值税
答：把未缴完或多缴的增值税结转入应交税金。每个月都会产生增值税,都要申报纳税，把未缴完或多缴的增值税结转入应交税金或未交增值税科目。增值税是以商品，含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
年底增值税有留底税额,应该怎么结转?还是不结转?
答：应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额:借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税 应交税金-应交增值税如...
增值税最后怎么结转
答：我们国家是非常注重征税的，因为只有相关的税收征收到位，我们才能进行有效的宏观调控。我们的国家的税收是有非常多的种类的，不同的种类是有不同的特征的。那增值税最后怎么结转?以下由我本人为您介绍相关内容。一、增值税最后怎么结转 增值税月末结转过程如下: 1、结转进项税额: 借:应交税费-...
为什么未交交增值税要转出?转出未交增值税怎么做账?
答：它不是应交税费——应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目为什么未交交增值税要转出？月末企业“应交税费－应交增值税”明细账出现贷方余额时，通过“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目结转到“应交增值税-未交增值税”科目；根据“应交税费－应交增值税”明细账出现贷方...
年末为什么要结转应交增值税?这么做有什么意义么?本人菜鸟,不太明白...
答：增值税常用的细目有进项税额、销项税额、已交税金、进项税转出等。因为平时发生时计入各自的细目，如果不结转各个明细科目的余额肯定是越来越大，所以年末要将各科目对转，如果是贷方余额留在销项税额里，如果是借方余额留在进项税里。
