【线上代理记账】资深会计解读|一般商业企业涉及的税种计算方式及税收优惠
Part1商业企业的概念
Part2纳税人的区别
Part3商业企业的税收优惠
Part4案例分析，助你轻松掌握
商业企业的概念
商业企业就是买进货物，然后转手卖给别人，从中获取利润。不对进来的货物进行加工，再生产以得到更大的利润。商业企业的这一特征是与生产企业比较而言的。商业企业主要是通过对商品的购进和销售以及因此而必需的运输和储存业务，完成商品由生产领域到消费领域转移的过程，满足消费的需要。
商业企业有哪些特征呢？
一、以商品的购、销、运、存为基本业务
二、对经营的商品基本上不进行加工或只进行浅度加工
三、实现商品使用价值的运动和价值形态的变化
四、商业企业的“商业利润”主要来自生产企业的让渡
五、经营周期短，资金周转快
六、商业企业比生产企业更接近市场
纳税人的区别
纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税人，他们又有哪些特点呢？
通过对比我们可以看出小规模纳税人的征收方式有两种，核定征收和查账征收，而一般纳税人的征收方式只有查账征收，因为升为一般纳税人必须要能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。而小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人税务会跟据情况给他们核定纳税方式。
下面我们看如何开票？
现在我们一般纳税人都是自己开具专用发票或者普通发票，若需要开超过经营范围的的发票，需要到工商增加经营范围。而小规模纳税人平常只能自开普通发票若想开专用发票要到税务代开（目前税务放开了住宿、鉴证咨询行业小规模纳税人按月纳税销售额超过3万，按季纳税销售额超过9万的可以自开增值税专用发票）。
税费的计算方式有哪些不同？
小规模纳税的人增值税是按不含税销售额的3%缴纳，而一般纳税人的增值税是按差额征收即当月的销项减去当月的进项的差额，所得税的计算方式，小规模纳税人和一般纳税人的所得税计算方式都是一样的，按应纳税所得额的25%缴纳。
小规模纳税人如何升为一般纳税人呢？
1.是年应税销售额超过小规模纳税人标准，在连续不超过12个月累计应征增税销售额（包括免税销售额）超过标准时应当向税务机关申请一般纳税人资格认定，这里的连续12个月可以跨年累计；
2.是年应税销售额未超过小规模纳税人标准或者新开业的纳税人只要符合以下条件也可以申请转为一般纳税人：1.有固定的生产经营场所；2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿3.根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
需要转为一般纳税人的标准是：
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元；（工业企业）
2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人；
3、其他行业年应税销售额超过80万元。（商业企业）
一般纳税人是否可以转为小规模纳税人？
根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第三十三条规定：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
因此，企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来了。
以下情况不予不办理一般纳税人资格认定：
1.个体工商户以外的其他个人；
2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；
3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
4.非企业性单位。
5.销售免税货物的企业。
认定为一般纳税人后需要注意什么？
变为一般纳税人后要按月申报纳税
进项发票开具之日起180天认证有效期，过期不能抵扣
月初抄税，报完税后要清卡
今年刚出来的自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额
商业企业有哪些税收优惠
什么是小微企业？
小微企业是从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100万人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
（今年2月李克强总理在政府工作报告中提出的减税措施：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元）还没出正式文件。
增值税有哪些优惠呢？
小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。这条优惠只能是小规模纳税人可以享受
企业所得税有哪些优惠呢？
自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
也就是说实际上企业只需要按应纳税所得额的10%激纳所得税。
附加税有哪些优惠呢？
按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加，这一条是小规模纳税人和一般纳税人只要达到标准都可以享受。
案例分析，助你轻松掌握
2016年度，A企业年应纳税所得额为40万元，B企业年应纳税所得额为30万元，2016年度，A企业超过小型微利企业的年所得上限标准，B企业未超过2016年小型微利企业的年所得上限标准适用“减低税率、减半征税”的小型微利企业优惠政策。
2016年度企业所税税计算如下：
A企业应缴企业所得税：40×25%=10万元
B企业应缴企业所得税：30×50%×20%=3万元
代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。
【线上代理记账】面对一堆乱账该怎么处理
答：下面和一起来看看答案。以上是接手新的公司财务时，多数会计人员会遇到的乱账问题。要从以下10个方面着手整理：1）盘点出纳库存现金:与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。2）核对开户银行存款：让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户...
线上代理记账:解读公司注册地址异常的后果
答：随便找个地址注册公司可以吗?当然不可以!公司注册时地址的作用非常大，如果地址出现问题，那将会有哪些问题呢?下面跟着曼德企服一起来看看!一、被工商局列入异常，营业执照被吊销。地址是注册公司的必要条件之一，没有地址就无法注册公司。一般情况下，工商局会定期发信函到注册地，或是打电话过去，如果...
线上代理记账:分享|要做好“两套账”为何这么困难?
答：本文整理自【曼德企服线上沙龙】分享主题《要做好“两套账”为何这么困难？》，文章略有删改，敬请谅解。概念用内账和外账的设置方式来应对实际经营过程中可能遇到的问题原本无可厚非，但少数企业利用建立“两套账”的方式，在外账中少列收入，多列支出以达到避税的目的，这样就使得建立两套账成为一种...
线上代理记账:“资产评估增值”如何核算如何纳税
答：企业在生产经营过程中，对外融资是无法避免的。在融资之前，金融机构需要对于企业的家底进行评估，这样一来，资产评估就出现了，那么，资产评估增值的话，企业财务该怎么核算与纳税处理呢?今天财税君就来跟大家来讲讲关于资产评估的事。某房地产公司名下有块100亩的商业用地，2012年以80万元/亩的价格，...
线上代理记账:11种情形的个人所得支出不得税前扣除
答：线上代理记账:11种情形的个人所得支出不得税前扣除 我来答 1个回答 #热议# 作为女性,你生活中有感受到“不安全感”的时刻吗?曼德企服 2022-09-21 · 专注准确的解答您咨询的问题 曼德企服 向TA提问 关注 展开全部 企业个人所得支出,是指个人因任职或受雇于企业而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪...
线上代理记账:出纳:提取现金要注意的重点
答：每天都要和银行打交道，接触不同的银行规章制度，处理不同的现金业务。而提取现金就是其中的工作内容之一，虽然看似简单，但也别小看其中所遇到的问题，下面让我们和一起来看看需要注意的4点。向开户银行提交取款凭证取款人持现金支票到开户银行后，向开户银行会计窗口交现金支票，银行核对无误后付现金。...
线上代理记账:公司找代理记账需要注意些什么
答：随着国家鼓励创业，公司注册的数量越来越多，代理记账的公司也就越来越多，在鱼龙混杂的市场上，我们怎样才能找到好的代理记账公司呢?今天我们就这个问题一起来探讨一下吧！一、代理记账不等于记账报税很多老板常常把代理记账和记账报税混为一谈，其实并不是这样的，虽然代账公司有记账报税、工商注册等服务...
线上代理记账:你知道吗有5个账户你需要单独设置
答：在财务代理记账的时候有很多时候会出现想要查账非常困难，很多科目一大堆，查找起来非常困难，所以曼德企服（cs.zbj.com）曼德企服在这里要告诉你，有几个账户你需要单独进行设置一下，方便之后查账起来非常的方便。印花税备查账要求纳税人应当如实提供、妥善保存印花税应纳税凭证（以下简称“应纳税凭证”）...
【线上代理记账】企业财务分析存在的十个常见问题
答：问题一:重会计核算，轻财务分析目前，我国仍处于经济转轨期。一方面，由于市场和自身的原因，有些投资者的投资决策和管理人员的管理决策很少依靠财务信息支持，造成使用者对财务信息的需求不；另一方面，由于企业会计准则和制度调整频繁，为了跟上变化，大部分企业的财会人员没能处理好企业会计核算反映调整与...
线上代理记账:注册公司常见的问题汇总
答：Q:注册100万的公司，是需要一次直接缴清吗?A:不用，自从2014年3月1日公司注册改革后，注册资本从实缴改为认缴。换句话说就是“0”元公司注册存在。Q:公司注册完要多长时间?A:一般为20个工作日左右。各地会略有不同具体的情况请与代理人进行沟通确认。Q:公司法定代表人谁来当更加合适?A:创始人...
