递延所得税资产（负债）如何判断记借还是贷？
在初始形成递延所得税资产时，计入“递延所得税资产”借方，日后转回时（减少了资产账面价值和计税基础的差异），计入贷方。在初始形成递延所得税负债时，计入“递延所得税负债”贷方，日后转会时，计入借方。
递延所得税负债(Deferred Tax Liability)主要指
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;
二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;
三、递延所得税负债的主要账务处理。
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；
应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
扩展资料：
递延所得税的会计处理：
应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异在账面上体现：
就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前。
所以，就有了分录:
1、借：递延所得税资产
贷：所得税费用
2、借：所得税费用
贷：递延所得税负债
通俗理解：另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。
但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。
同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。
但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。
参考资料：
百度百科-递延所得税
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
扩展资料：
不确认递延所得税负债的情况：
（一）商誉的初始确认中不确认递延所得税负债
非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债，否则会增加商誉的价值。
（二）除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。
（三）与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，在同时满足以下两个条件时不予确认：投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
扩展资料：
不确认递延所得税负债的情况：
（一）商誉的初始确认中不确认递延所得税负债
非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债，否则会增加商誉的价值。
（二）除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。
（三）与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，在同时满足以下两个条件时不予确认：投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债
和正常的资产负债一样判断。
资产增加在借，所以递延所得税资产增加也是在借
负债增加在贷，所以递延所得税负债增加也是在贷
资产账面小于计税，负债账面大于计税
新增可抵扣暂时性差异，借：递延所得税资产
转回可抵扣暂时性差异，贷：递延所得税资产
资产账面大于计税，负债账面小于计税
新增应纳税暂时性差异，贷：递延所得税负债
转回应纳税暂时性差异，借：递延所得税负债
递延所得税资产一般记在借方，借：递延所得税资产 贷：所得税费用
如果是减少递延所得税资产就记借方负数；
递延所得税负债一般记在贷方，借：所得税费用 贷：递延所得税负债
资产是借，负债是贷，
如何通俗地解释什么是递延所得税资产?什么是递延所得税负债?
答：官方说法：资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较按照会计准则的规定确定的资产、负债的账面价值与按照所得税法的规定确定的资产、负债的计税基础。对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定当期利润表中的所得税费用...
递延所得税资产怎么计算
答：递延所得税资产和负债计算方法如下：递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率...
递延所得税资产怎么算 怎么算递延所得税资产
答：有时候会计处理和计税基础会有不同，比如某项固定资产,企业用直线法计提折旧,但是税法规定该项资产使用双倍余额法计提折旧，这样子期末资产的账面价值会高于计税基础,这个时候要用递延所得税负债，反之则是递延所得税资产。简单的来说，负债的话期末账面价值低于计税基础,就要计提递延所得税负债,反之就是...
递延所得税负债是什么?
答：递延所得税，简单来说就是会计上的处理跟税法上的处理有冲突而进行的调整。递延所得税又分：递延所得税资产和递延所得税负债。当税法上的计税基础比你企业账面数大时就会用递延所得税资产做过渡：借：递延所得税资产贷：所得税费用当税法上的计税基础比你企业账面数小时就会用递延所得税负债做过渡：...
递延所得税负债计算方法是什么?
答：递延所得税怎么计算？递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项...
递延所得税资产与递延所得税负债的区别
答：1、递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率。2、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。3、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
请问,递延所得税资产是根据什么算出来的?怎么算?公式是什么?
答：无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。2、递延所得税资产的减值 资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
递延所得税负债怎么理解,懂得说,最好有例子,求大神解答
答：递延所得税资产和负债，都是因为会计和税法的差异造成的。比如，一个固定资产，会计折旧年限2年，税法折旧最低年限是4年。这样，前2年，会计上折旧计提较多，需要调整应纳税所得额，会计利润小于应纳税所得额。多交了所得税，最后2年，会计上已经不能计提折旧了，但税法上还可以计提。这样，前2年多...
关于递延所得税负债和递延所得税资产的会计处理问题
答：你用正常的资产和负债理解就可以了，我有个例题，是我上次回答另一个人的问题时想的，供你参考，有道题是这样的：交易性金融资产帐面价值嘛2000万元，计税基础为1300万元，预计负债帐面价值为150万元，计税基础为0，除上述外企业其他资产和负债的帐面价值和计税基础不存在差异，且递延所得税资产和负债不...
如何理解递延所得税资产和递延所得税资产负债
答：借:递延所的税负债 25万 贷:所得税费用 25万 借:所得税费用 12.5万 贷:应交税费-应交所得税 12.5万 借:应交税费-应交所得税 12.5万 贷:银行存款 12.5万 二、递延所得税资产 再举个固定资产的例子;老大:听说你小子昨天买了大楼准备开KTV啊?小弟:"大哥是啊!现在钱难赚呢!听说KTV好...
