递延所得税资产如何冲回
递延所得税资产如何冲回
暂时性差异发生时
借:所得税
递延所得税资产
贷:应缴税费--应交所得税
暂时性差异转回时
借:所得税
贷:应交税费--应交所得税
递延所得税资产
发生亏损怎么计提递延所得税资产
1、弥补亏损计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损.
可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损,所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损.
2、与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产,其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同,即在能够利用可抵扣亏损及税款抵减的期间内,企业是否能够取得足够的应纳税所得额抵扣该部分暂时性差异.因此,如企业最近期间发生亏损,仅在有足够的应纳税暂时性差异可供利用的情况下或取得其他确凿的证据表明其于未来期间能够取得足够的应纳税所得额的情况下,才能够确认可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产.
在计未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额用以利用该部分可抵扣亏损或税款抵减时,应考虑以下相关因素的影响:
(1)在可抵扣亏损到期前,企业是否会因以前期间产生的应纳税暂时性差异转回而产生足够的应纳税所得额;
(2)在可抵扣亏损到期前,企业是否可能通过正常的生产经营活动产生足够的应纳税所得额;
(3)抵扣亏损是否产生于一些在未来期间不可能重复发生的特殊原因;
(4)是否存在其他的证据表明在可抵扣亏损到期前能够取得足够的应纳税所得额.企业在确认与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产时,应当在会计报表附注中说明在可抵扣亏损和税款抵减到期前,企业能够产生足够的应纳税所得额的估计基础.
关于递延所得税资产如何冲回的解答如上,发现递延所得税资产的金额做多时记得要做一笔反向分录抵消.虽然冲回分录并不难,但也会给财务增加许多额外的工作,在计算递延所得税资产期末余额时,财务多检查几遍就能避免这类错误.
递延所得税资产如何转回
答：一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。三、递延所得税资产的主要账务处理。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相...
递延所得税资产如何转回
答：形成递延所得阁资产的原因很多,一般转回原因是形成递延的原因逐渐减少或消失,可以转回。如计提坏账准备时,因应收款的计税基础大于账面价值,产生了递延所得税资产,若下一年冲回(或部分冲回)坏账准备,这个时候就可以在原递延资产的范围内转回了。 lyhzlx | 发布于2010-09-01 举报| 评论 2 0 为...
递延所得税资产转回
答：递延所得税资产转回是因为可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的递延所得税资产冲减,就是转回。递延所得税资产的转回会计分录:借:所得税费用贷:递延所得税资产 递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款,是...
递延所得税资产如何转回
答：递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。①如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，则应对...
递延所得税资产或负债转回怎样处理?
答：借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。核算递延所得税时要注意：预期暂时性差异转回期间的税率将发生变化时，要相应调整递延所得税资产和递延所得税负债；不论暂时性差异何时转回，均...
转回递延所得税资产如何做意思
答：递延所得税转回是可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。递延所得税资产的转回的会计分录为：借：所得税费用 贷：递延所得税资产 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)应予说明的是，企业因...
递延所得税抵销分录
答：1、企业抵销递延所得税资产时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产2、企业抵销递延所得税负债时：借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用企业进行递延所得税抵销时，可以通过“所得税费用”相关二级科目、“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目处理，其中...
坏账准备冲回的的处理以及递延所得税资产怎么处理
答：坏账准备冲回的的处理以及递延所得税资产处理方法：1.坏账准备冲回的会计分录：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 2.递延所得税资产处理：（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的...
请教会计高手递延所得税资产计提减值准备之后可否冲回?
答：根据会计准则第18号-所得税，第十六条 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。以及第二十条 资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以...
递延所得税资产转回的会计分录怎么做?
答：第二年可抵扣暂时性差异变成了50，这时候递延所得税资产的余额应当是12.5，所以需要转回12.5的递延所得税资产。相应的会计分录怎么做?借：所得税费用12.5贷：递延所得税资产12.5递延所得税资产指的是什么?1、递延所得税资产指的是未来预计可以用来抵税的资产。有关递延所得税的会计处理怎么做?2...
