我单位是小规模企业 收到场地租赁费 去税务局给对方开了发票也交了税 我单位应该如何做账
开票直接扣缴可以这么做，现在说下计提的分录：
1、计提所得税
借：所得税
贷：应交税费--应交企业所得税
2、月末结转
借：本年利润
贷：所得税
3、扣缴
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
单位如果需要开具增值税专用发票，可向主管税务机关申请代开。
小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。
（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
（2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者。
这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。
扩展资料：
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；
1.“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
参考资料来源：百度百科-纳税人
贷：其他业务收入（按租赁收入）
借：其他业务成本
贷： 应交税金-营业税（按收入的5%）
应交税金-城建及教育附加
借：应交税金-营业税
应交税金-城建及附加
贷：银行存款
如果还要交纳房产税等
借：管理费用
应交税金-房产税
1、确认收入，2、计提税费
借：银行存款
贷：其他业务收入
借：营业税金及附加
贷：应交税费-营业税
城建税
教育费附加
收到场地租赁费
借：现金
贷：主营或其他业务收入
支付税金
借：主营业务税金及附加
贷：现金
借：管理费用——房产税
贷：库存现金
借：管理费用——房产税
贷：银行存款
