小规模纳税人开具增值税专用发票是不是要全额缴税？
企业属于小规模纳税人，因客户要求需要开具增值税专用发票。如果开具了增值税专用发票，而企业是小规模纳税人没有进项发票抵扣，销项税额是不是要全额缴税？
小规模纳税人开具专用发票的销项税额
根据《国家税务总局关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知》(税总函[]243号)第一条规定，小规模纳税人开具增值税专用发票已经全面推行，各个行业的小规模纳税人均可以自行开具增值税专用发票。
由于小规模纳税人采取征收率计算增值税的方式，不可以抵扣进项税额，所以开具增值税专用发票需要将按照销售额全额计算缴纳增值税。
小规模纳税人开具增值税专用发票的税率
根据国家税务总局公告第5号第一条、财政部税务总局公告第13号以及财政部税务总局公告第24号的规定，除湖北省外，小规模纳税人发生销售业务且纳税义务发生时间是在3月以后，适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率征收增值税。
因此，小规模纳税人企业自行开具的增值税专用发票，发票适用征税率为1%，且开具增值税专用发票对应的销售额需要全额计算缴纳增值税。
小微企业可以开增值税专用发票吗?
答：按照税务部门的规定，小规模纳税人适用普通发票，而一般纳税人才能开具增值税专用发票。因此，是否可以开具增值税专用发票与企业的纳税人身份有关。如果小微企业已经成为一般纳税人，那么其就可以开具增值税专用发票了。成为一般纳税人的条件是：1.企业注册资本不低于100万元；2.上一年营业收入不低于500万元；...
小规模可以开13%增值税专用发票吗
答：小规模纳税人无法开具13%的增值税专用发票，只能开具税率为3%的增值税普通发票。增值税专用发票是纳税人反映经济活动的重要会计凭证，兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。增值税是一种流转税，根据商品流转过程中的增值额征收。增值税已成为中国最主要的税种之一，收入占全部税收的60%以上。增...
小规模纳税人开具专票可以免税吗
答：规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。所以小规模纳税人开专票是不免税的。小规模纳税人认定 1、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》...
小规模纳税人可以开专票吗
答：1、增值税普通发票红字专用发票：小规模纳税人在退货、折让、开错发票等情况下需要开具红字专用发票；2、普通机打发票：小规模纳税人在向个人或者非增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务时需要开具的发票；3、机动车销售统一发票：小规模纳税人在销售二手车时需要开具的发票。
小规模开增值税专用发票的账务处理怎么做
答：小规模纳税人开具增增值税专用发票和平时开具普通发票的账务处理是一样的，具体的会计分录如下：借：应收账款或银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。缴纳税款时，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。这里要注意的是，开具了专用发票，不能享受季度小于三十万免税的优惠政策，一定要...
小规模开具增值税专用发票如何记账?
答：小规模开具增值税专用发票如何记账?1、小规模纳税人企业开具专票时:借:应收账款--公司名称贷:主营业务收入应交税费--应交增值税2、企业收到对应款项时:借:银行存款贷:应收账款3、企业缴纳增值税时:借:应交税费--应交增值税贷:银行存款小规模纳税人企业开具专票时,应当通过"应收账款"以及"主营...
小规模纳税人能开增值税专用发票吗
答：法律分析：增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的。1、小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择自行开具，还是到税务机关代开。2、只能开具3%或5%征收率的增值税专票。3、开具的专票不能享受免征增值税的税收优惠政策。4、小规模纳税人没有必要刻意取得专票。法律依据：《中华人民共和国税收...
小规模纳税人可以开增值税专用发票吗?
答：您好，根据我国现行增值税管理法规，小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但是如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，可以申请税务机关为其代开增值税专用发票。法律依据：《增值税管理暂行条例》第十一条 ： 小规模纳税人销售...
小规模纳税人能开增值税专用发票吗
答：自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。需要特别说明的是，货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票;未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照《国家税务总局关于发布的公告》相关规定，向税务机关申请代开。小规模纳税人小规模纳税人是指年销售...
小规模纳税人怎么开增值税专用发票
答：增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。法律依据：《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》 第一条 增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票...
