走逃发票的企业所得税怎么处理？
走逃发票企业所得税的处理
可以在企业所得税前扣除。国税法[2009]114号文件规定：“未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除”，国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]88号）规定：“不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据”。《国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》（国税发[2008]40号）规定：“对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款”。因此，不少税务机关执法人员都会认为不符合规定的发票，是不合法的凭证，不可以在企业所得税前进行扣除。其实，这种观点是不正确的，分析如下：
（1）不能仅凭发票作为企业所得税税前扣除的唯一合法凭证。
（2）属于因开票方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭证实支出真实性的一些资料，其支出允许税前扣除。
产生失控发票的主要原因有哪些？
（1）纳税人逾期未抄报开票数据；
（2）纳税人丢失增值税专用发票，导致抄报信息不包含丢失发票的号段；
（3）纳税人丢失防伪税控抄报税介质，如税控卡、税控盘，导致无法抄报；
（4）纳税人走逃而不抄报开票信息。
失控发票补缴税款的会计分录
1、当企业在进行进项税转出处理，相关的会计分录如下：
借：原材料/库存商品
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、企业在交纳税金后，相关的会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税(销项税额)
营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
3、该发票属于废票，不能进行结转成本，则：
借：营业外支出
贷：原材料/库存商品
关于发票遗失的企业所得税税前扣除问题
答：关于《企业所得税税前扣除办法》 个人理解，基本不适用了。但一些与新法不相冲突的条款可以参照执行。走逃 发票可否企业所得税税前扣除 可以参考国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告:blog.sina../s/blog_6cfcfa650102xrf6. 要经税务局核实以后才能判定是否...
收到走逃失联企业发票时该怎么处理
答：法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、...
企业通过接受虚开增值税专用发票,虚列成本,企业所得税应当怎么处理
答：给别人开了7.5万增值税专用发票，要多少进项税票，才能抵成本，报企业所得税 开了7.5万增值税专用发票，要7.5万进项税发票，正好抵平，增值税和企业所得税都不用交。怎样识别房地产企业 建筑企业接受的是虚开增值税专用发票 徐凯增值税发票？现在还有人敢这么干?现在都是系统联网了，谁能谁又...
普通发票丢失企业所得税该如何处理
答：「问题」普通发票如物业费发票，在邮寄等环节丢失后，供应商提供记账联复印件加盖公章作为会计凭证，能否所得税前列支？如果不可以，如何解释增值税专用票丢失后，履行登报声明作废等流程依然可以抵扣进项税，而普通发票则不能税前列支？「解答」1、《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的...
对方走逃失联成本转出是在所得税汇算清缴是处理吗
答：对方走逃失联成本转出不是在所得税汇算清缴是处理。对方走逃失联成本转出根据查询相关资料信息得知需要去税务局报备税票丢失，然后由所得税汇算调增。所得税汇算清缴是处理不了对方走逃失联导致的异常的。
取得走逃(失联)企业开具的增值税专用发票应如何处理?
答：根据《关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条、十三条、十四条、十六条规定，企业取得不符合规定的发票，不得作为税前扣除凭证。若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前或税务机关发现并告知后60日内，要求对方补开、换开发票。企业在...
取得失控发票增值税及企业所得税如何处理?
答：【博得失控发票增值税及企业所得税何如处置?】 (一)增值税 《邦家税务总局闭于征税人好心博得虚启的增值税博用发票处置题目的报告》(邦税发〔2000〕187)号规则,“买货方取出卖方生存如实的买卖,出卖方运用的是其地方省(自制区、直辖市和安置单列市)的博用发票,博用发票证明的出卖方称呼、钤记、货色数目、金额...
如何处理纳税人取得走逃企业的专用发票
答：经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。异常凭证由开具方主管税务机关推送至接受方所在地税务机关进行处理。“认证时失控”和“认证后失控”的专用发票，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，移送稽查部门作为案源进行...
两年前的普票被定为虚开发票怎么做纳税调整?
答：两年前的普票被定为虚开发票的纳税调整方法如下：普通发票，不涉及进项税抵扣问题，因此不用做进项税转出，但是因为是虚开发票，所以企业所得税前不得列支，要做应纳税所得额调增处理，补缴企业所得税和滞纳金。虚开发票指不如实开具发票的一种舞弊行为，纳税单位和个人为了达到偷税的目的或者购货单位为了...
