我公司是一般纳税人 辅导期第一个月进项税大于销项税，第二个月进项税大于销项税怎么办？
当月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，月末不需要作账务处理。
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
扩展资料：
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
销项税额（output VAT）是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种。
在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。
账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。
参考资料：百度百科——会计做账
贵公司是属于辅导期的一般纳税人的话，第一个月是不用交增值税的，因为你们没有认证的发票，也就是不能抵扣，如果你们要交增值税，说明你们开了票，开了票也就是你们要承担17%的税率，所以呀你们第一个月要尽量的购货，取得更多的进项发票，下个月会开出去的票比较的多，那这个月的进项发票就可以派上用场了
这个问题很棘手：1.你可把3月的销售提前作为“未开发票”部分填在附表一里面，待下月开票后本栏用红字冲回；
2.但是，你不要着急，3个月的辅导期满，可再延长3个月，如果辅导期（连续最长6个月）期满还交不到税，只要你公司不存在下例情形的确定：【“十五、辅导期结束后，达不到转为正式一般纳税人认定条件的是否可以取消一般纳税人资格？
答：辅导期结束后，达不到一般纳税人认定条件的纳税人不得取消一般纳税人资格，继续实行辅导期管理。
十六、辅导期结束后，达不到什么条件属于达不到转为正式一般纳税人认定条件？
答：辅导期期间，纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为之一的，为达不到转为正式一般纳税人条件。】
3.最好按实际来，不要虚假申报。
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如你的2月份税已经申报过了，那么有三个选择：
1、去税务局门前补报一部份未开票收入。（所需要交的税正好符合税务部门的要求即可），具体补报税操作方法，到税务局可咨询；
2、现在还没有超过申报期，可以写申请至税务局专管员处，申请将已申报的报表删除，然后再重新在企业电子申报系统里做报表，重新申报。（重新做报表时，记住报一部份不开票收入，应纳税金要符合税务局要求。）
3、不用急着将一般纳税人转正的，可以延期三个月再转正的（转正和不转正的区别只是在于抵扣的控制上和发票领购的份数上，总体上来说，延迟几个月转正没什么大的问题）。延迟之后把税点补齐。
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一般要求税负是1-2%，是全年平均税负。你最好认证时计算好了。
税负1点就可以了
