减免的税款计算所得税时如何处理

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减免的税款计算所得税时如何处理
会计处理因情况而定:
第一种情况,征前减免
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.
企业在计算应纳所得税时,借记"所得税费用",贷记"应交税费---企业所得税";确认减免税时,借记"应交税费---企业所得税",贷记"所得税费用"
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损.
第二种情况,即征即退与先征后退
即征即退是指企业按照规定向税务机关申报纳税,税务机关按照规定为企业当场办理退税手续.先征后退是指企业按照规定申报缴纳所得税后税务机关再按照规定程序为企业办理减免.
企业在计算应纳所得税的时候,借记"所得费用",贷记"应交税费---企业所得税";缴纳税款时,借记"应交税费---企业所得税",贷记"库存现金"或者"银行存款"科目;确认减免税收到退税款时,借记"银行存款",贷记"所得税费用".
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响.
第三种情况,有指定用途的退税
有些情况下,企业所得税退税款有其指定的用途,企业并不能全额获得退税款.其常见情形如下.
1、所得税退税款作为国家投资,形成专门的国家资本.收到退税时,借记"银行存款"科目,贷记"实收资本---国家资本金"科目.
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产.收到退税时,借记"银行存款"科目,贷记"资本公积---其他资本公积"科目.
3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金.收到退税时,借记"银行存款"科目,贷记"其他应交款---××部门"、"其他应付款---××项目"科目.使用的时候,借记"其他应付款---××项目"科目,贷记"银行存款"、"现金"科目.
上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响.
4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门.收到退税时,借记"银行存款"科目,按照金额分别贷记"资本公积---其他资本公积"、"其他应交款---××部门".使用的时候,分别借记"其他应付款---××部门"科目,贷记"银行存款"、"现金"科目.
企业所得税的列报如何处理?
递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示,所得税费用应当在利润表中单独列示,同时还应在附注中披露与所得税有关的信息.
1、同时满足以下条件时,企业应当将当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示:
⑴企业拥有以净额结算的法定权利;
⑵意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行.
2、同时满足以下条件时,企业应当将递延所得税资产与递延所得税负债以抵销后的净额列示:
⑴企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
⑵递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关.
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债或是同时取得资产、清偿负债.
减免的税款计算所得税时如何处理?整体上来说,根据小编老师在上文中提及到的资料可知,相信大家看完上文后对此三种情况减免税款的账务处理有一定了解,但是每种税款减免的账务处理都是比较复杂的,如果你们看完上文后对此还有什么其他会计问题,欢迎你们来我们网站上找老师进行沟通学习,这里还有很多相关的会计资料可以免费学习.

减免税期间所得税税负率怎么算
答：企业所得税负担率=应纳所得税额÷销售收入×100%。税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。首先要确定你是公务员还是以企业形式聘用的人员。聘用的人员和公司企业中的员工...

小微企业减免所得税额怎么计算
答：2、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。3.小型微利企业不需要单独备案，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。4、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。5、自2018年度汇算清缴起，...

企业所得税减免税额怎么算
答：那么，如何计算企业所得税减免呢?下面网小编来为你解答，希望对你有所帮助。减免所得税额怎么计算“应纳所得税额”第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报，将小型微利企业减免的税额填在第7行“减免所得税额”。按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报。所得税=应纳税所得额*税率(25%或...

会计上应纳税额减征额如何处理
答：减税降费如何进行会计计提与交纳?1、企业增值税减免时,会计分录为:借:应交税费--应交增值税(减免税额)贷:营业外收入--减免税额 2、由于企业所得税是通过实际缴纳的方式核算,发生减免时会计分录为: 计提时:借:所得税费用(实际缴纳的税额)贷:应交税费--应交所得税 缴纳税款时:借:应交税费--应...

小微企业减免企业所得税怎么计算
答：一、小微企业减免税如何算1、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按...

所得税减免税款会计分录怎么写
答：所得税减免部分的会计分录有两种操作方式，一种是直接按减免后实际应纳税额进行计提和支付，不用做减免的部分的分录。另外一种是按减免之前的金额进行计提，然后在支付的时候将减免的部分计入到营业外收入—税收减免科目。分录为，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳的时候，借：...

1、核定征收企业所得税的减免(5%)的所得税额如何计算? 2、所得税税款...
答：1、所得税计算方法2是对的：80000×10%=8000（利润总额）8000×25%=2000（应纳所得税额）8000×5%=400（减免所得税额）2000－400=1600（实际缴的所得税款）2、所得税多交了可以在申报表中反映出来，如果上期多交了，申报表中扣除上期交的所得税，就是本期要交的所得税额。

小型微利企业所得税减免部分如何处理?
答：二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》，《小企业会计准则》第六十九条 第（三）项：小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，计入营业外收入。小型微利企业减免所得税属于征前减免，...

企业所得税减免税款如何写会计分录?
答：征前减免所得税：征前减免是指税局在企业进行企业所得税征收入库之前即给与减免，企业不用提前缴纳实际的税款。但是在这种情况下，企业依然需要计算应纳所得税，在税务机关审批之后再确认具体的减免税额。（1）企业在计算应纳所得税时的会计分录：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 （2）在...

减免的所得税如何做账
答：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 由于企业所得税是通过实际缴纳的方式核算，所以企业发生减免所得税时，直接根据实际缴纳的所得税税额计入“所得税费用”科目进行核算。企业所得税减免是国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税减免的...