问：企业预交所得税时并不确认所得税费用。这句话是对的，为什么啊？
他的意思是因为是预交，从权责发生制的角度说就不是当期的纳税义务/费用，故不计入所得税费用。会计分录为，借：应交税费-应交所得税；贷：银行存款。不过目前企业在做季度预缴所得税时，都有做所得税费用的分录。即，计提时，借：所得税费用；贷：应交税费-应交所得税；支付时，借：应交所得税；贷：银行存款。
要确认的啊，借：所得税 交的时候借：应交税金-应交企业所得税
贷：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款
企业所得税如未按月或季度预缴会罚款吗
答：三、企业在当年首次预缴企业所得税时,须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后(可以理解为需要认定),认定企业上年度不符合小型微利企业条件的,该企业当年不得按本通知第一条规定填报纳税申报表。 四、纳税年度终了后,主管税务机关要根据企业当年...
...确认时所行成的暂时性差异为什么不确认递延所得税?
答：因为如果该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照所得税会计准则的规定，不确认该暂时性差异的所得税影响。内部研发的无形资产，在初始确认时行成的是永久性差异，而不是暂时性差异。无形资产可抵扣暂时性差异是由于无形资产账面价值小于其计税...
预交的企业所得税可以汇算清缴时交吗?
答：汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关...
预缴企业所得税的账务处理怎么做?
答：“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”等设置明细科目从而进行明细核算。所得税费用怎么理解？所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，期末时...
预交企业所得税率是多少
答：以前外资税法是没有相应的规定。以前内资税法规定，预缴方法一经确定，是不得随意改变。由于分月预缴还是分季预缴，以及按照何种方式计算预缴税款都要经过税务机关的认可，如果频繁的变换预缴的方法，则会加重企业和税务机关的征纳成本。 根据法律规定可以得知，企业所得税预缴税率正常是25%，小微企业有...
当前纳税人不为核定征收企业,请先进行居民企业企业所得税核定
答：自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。三、企业所得税查账征收方式计算查账征收方式下应纳税额的计算：（1）季度预缴税额的计算依照税法规定，企业分月（季）预缴所得税时，应当按...
上年度预缴的所得税若干问题
答：年终进入汇算清缴期后,实行核定征收企业所得税的纳税人应当根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函[2008]44号)和《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》(国税函[2008]1081号)的要求,使用《中华人民共和国企业所得...
企业所得税什么时候申报缴纳
答：所得税一般是每季度预缴，年度汇缴，即使某个季度不要交税，也要去国税零申报：1、单位开通网上申报，进入国税网站登入，申报的数据是根据做的利润表上的利润总额申报，利润总额为亏损时，系统自动计算应交所得税，利润总额为正数时，系统自动计算，税额=利润总额*0.25，确认利润总额没错，交款即可；2、...
企业所得税季报可以弥补以前年度亏损吗
答：所以，当企业的经营情况好转以后，可以得到相应的照顾。企业想持续发展，也是不容易的。弥补以前年度亏损的前提就是企业的以前年度亏损已经正确申报，并可以通过系统带出来。简单来说，企业需要把亏损进行申报，并进入系统后企业在预缴时才能进行抵减。当然，对于企业来说，除了第一季度预缴企业所得税的时候...
纳税人不依法预缴税款怎样处理
答：类似地,也有不少人认为,对于纳税人其他税种税款应预缴而未预缴的,由于在《征管法》及其他相关法律法规中都未有具体的规定,而且预缴的税款具有不确定性,因此税务机关刘未预缴的税款加收滞纳金及对其行为进行相应的处罚缺乏充分的法律依据。 由于有关预缴税款的问题不仅是房地产企业预售收入所得税的征税问题,还涉及到...
