什么叫当期所得税资产和当期所得税负债？

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当期所得税资产是指当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”；当期所得税负债是指当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定确定的应交税时，差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示。

同时满足下列条件时，企业应当将当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。

1、企业拥有以净额结算的法定权利；

2、意图以净额结算或取得资产清偿债务同时进行。

对于当期所得税资产及当期所得税负债以净额列示是指，当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”。

当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定计算的应交税时，差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示。

扩展资料

企业在确定当期所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。当期应交所得税的计算公式如下：

当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

【例】甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为19700000元，所得税税率为25%。当年按税法核定的全年计税工资为2000000元，甲公司全年实发工资为2200000元；经查，甲公司当年营业外支出中有100000元为税收滞纳金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。

参考资料来源：百度百科-当期所得税

当期所得税资产和当期所得税负债分别指的什么?
答：所得税费用=当期所得税（即应交所得税）+递延所得税费用，当期所得税是指应交所得税，包括当期所得税资产和当期所得税负债。当期所得税资产是指当期所缴的所得税，留待抵减以后期间的应交所得税；当期所得税负债是指当期应交未交的所得税。

当期所得税资产和当期所得税负债分别指的什么?
答：当期所得税资产是指当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”；当期所得税负债是指当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定确定的应交税时，差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示。

当期所得税资产和当期所得税负债是什么意思
答：个人认为应指的是由当期所发生的暂时性差异所产生。

个别财务报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税...
答：涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。当期所得税资产与负债是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。

所得税会计确认与计量方法有哪些
答：所得税费用的确认和计量 在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。一、当期所得税 当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。当期所得税=当期应纳税所得额...

什么是当期所得税?什么是所得税费用?二者之间有何联系?
答：当期所得税是从税法的角度来说的，也就是你按照税法的口径计算得出来的应该缴纳给国家税务机关的税额。而所得税费用是从财务会计的角度来说的，企业会计准则中所得税费用包括当期应纳所得税（税法中规定的当期所得税）和由于税法和会计在计算口径上不同（会计用权责发生制，税法多则用的是收付实现制...

当期所得税怎么算
答：当期所得税——是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。应纳税所得额=会计利润+按会计准则确认费用但税收不允许税前扣除的费用-税法规定不征税的收入±会计费用与税法规定可予税前扣除金额之间的差额±会计收入与税法规定应计入纳税所得的...

递延所得税资产和递延所得税收益如何用?
答：（一）当期所得税的计量资产负债表日，当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额。即：应交所得税＝应纳税所得额×所得税率其中，应税所得额＝会计利润±永久性差异＋发生可抵扣暂时性差异－转回可抵扣暂时性差异－发生应纳税暂时性差异＋转回...

如何理解所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用
答：（1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：借：递延所得税资产 贷：所得税费用 转回递延所得税资产会增加所得税费用...

递延所得税和当期所得税的关系
答：总之，递延所得税和当期所得税是紧密相连的两个概念，彼此之间互为因果，需要我们在企业财务管理中认真对待。什么情况下需要缴纳递延所得税？递延所得税通常是由于企业在利润计算和报告中采用不同的会计方法所导致的，具体包括：1. 固定资产折旧：企业可以选择不同的折旧方法，但每种方法都可能导致递延所...