小微企业如何享受“六税两费”减免政策？
近日，国家税务总局推出新一批“税务讲堂”系列课程，为纳税人缴费人集中解读实施新的组合式税费支持政策。本期课程由国家税务总局财产和行为税司副司长刘宜担任主讲人，解读小微企业“六税两费”减免政策。
本次“六税两费”减免政策是对原有“六税两费”政策的扩围，体现四个特点：
一是扩大适用主体范围。政策适用主体范围由增值税小规模纳税人扩大至全部小型微利企业和个体工商户。
二是延续减免幅度。各省（自治区、直辖市）人民政府可以因地制宜在50%的幅度内确定减征“六税两费”。
三是细化了小型微利企业的判定方法。按照企业所得税有关规定，纳税人在办理年度汇算清缴后才能最终确定是否属于小型微利企业。为增强政策的确定性和可操作性，将政策红利及时送达市场主体，避免因汇算清缴后的追溯调整增加纳税人办税负担，财税10号公告和税务总局3号公告对小型微利企业的具体判定方法进行了分类细化。
四是持续简化办税流程。本次减免优惠继续实行自行申报享受方式，纳税人不需额外提交资料。同时，对《财产和行为税减免税明细申报附表》等4个申报表单进行了修订，增强了优惠享受的便利度。
近日，国家税务总局推出新一批“税务讲堂”系列课程，为纳税人缴费人集中解读实施新的组合式税费支持政策。本期课程由国家税务总局财产和行为税司副司长刘宜担任主讲人，解读小微企业“六税两费”减免政策。今天，我们一起学习：小型微利企业如何申报享受“六税两费”优惠？
企业属于增值税小规模纳税人的，直接申报享受“六税两费”减免优惠。
企业登记为增值税一般纳税人的，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除税务总局3号公告第一条第（二）项规定的情形外，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否可以享受优惠。
答：个人独资企业和合伙企业，如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。
（二）我公司如何判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠？
答：小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。
登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可在办理首次汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
（三）我公司是2020年度设立的企业，已完成企业所得税2021年度汇算清缴，确定是小型微利企业，请问从何时起可以申报享受“六税两费”减免优惠？
答：企业办理企业所得税年度汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。
（四）我公司是2021年的新设立企业，尚未办理过汇算清缴，能否申报享受“六税两费”减免优惠？
答：登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在办理首次汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
（五）我公司为2022年3月新设立企业，登记为一般纳税人，当月购买房产并申报缴纳印花税，能否享受“六税两费”减免优惠？
答：登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。
（六）我公司成立于2021年8月，属于一般纳税人，今年3月刚刚完成首次汇算清缴申报，如何确定是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？
答：按规定办理首次汇算清缴后确定是小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，可申报享受“六税两费”减免优惠；确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。
新设立企业按规定办理首次汇算清缴后，按规定申报当月及之前的“六税两费”的，也依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。
（七）我公司成立于2021年9月，属于一般纳税人，今年3月刚刚完成首次汇算清缴申报，确定不属于小型微利企业，3月按次申报“六税两费”时是否可以享受减免优惠？
答：不可以。
根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第3号）第一条第（二）项规定，按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。
（八）我公司已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗？
答：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。
在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。
原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。
（九）我公司同时申报享受“六税两费”减免优惠和重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应当按什么顺序处理？
答：纳税人同时申报享受“六税两费”减免优惠以及重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的，应先享受重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策，再按减免后的金额申报享受“六税两费”减免优惠。
（十）我公司是分支机构，登记为一般纳税人，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？
答：企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。
企业所属各个不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。
（十一）我公司为一般纳税人，申报2022年1月1日至6月30日期间的“六税两费”时，如何判断是否可以享受减免优惠？
答：2022年1月1日至6月30日期间，登记为一般纳税人的纳税人，依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。
从事国家非限制和禁止行业、登记为增值税一般纳税人的新设立企业，根据申报期上月末是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件判断是否可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断。
登记为一般纳税人的新设立企业，按规定办理首次汇算清缴后，从次月1日至次年6月30日，依据汇算清缴的结果确定是否可申报享受减免优惠；汇算清缴后，按规定申报当月及之前的“六税两费”的，也根据汇算清缴的结果确定是否可申报享受减免优惠。
（十二）我公司为小型微利企业，逾期办理或更正企业所得税年度汇算清缴申报后，是否需要相应对“六税两费”的申报进行更正？
答：登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业，逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，按照《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第3号）第一条第（一）项、第（二）项规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠，并应当对“六税两费”申报进行相应更正。
（十三）我公司由增值税小规模纳税人转登记为增值税一般纳税人，还能享受“六税两费”减免优惠吗？
答：根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第3号）规定，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。
但是，如果你公司符合小型微利企业条件，或者属于个体工商户，仍然可以据此享受“六税两费”减免优惠。
（十四）我公司为增值税小规模纳税人，已符合增值税一般纳税人有关规定，但是还未进行一般纳税人登记，还能按小规模纳税人享受“六税两费”减免优惠吗？
答：增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。
（十五）我公司“六税两费”的申报逾期了，是否还可以享受“六税两费”减免优惠？
答：增值税小规模纳税人逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2019年1月1日至2024年12月31日内，可申报享受“六税两费”减免优惠；登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2024年12月31日内，可申报享受减免优惠；登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立企业逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2024年12月31日内的，符合文件规定情形的，也可申报享受减免优惠。
六税两费减免政策
答：登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第一条规定的优惠政策。以上内容参考 茂名市政府——关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告 ...
6税2费是哪些怎么优惠
答：小微企业判断标准：1、是指从事国家非限制和禁止行业。2、年度应纳税所得额不超过300万元。3、年平均从业人数不超过300人。4、年度资产总额不超过5000万元。优惠期限：2022年1月1日至2024年12月31日。纳税人享受“六税两费”优惠，需要提交什么资料，如何办理:“六税两费”减免优惠实行自行申报享受...
小微企业六税两费优惠政策2022
答：第一种情况，新设立企业属于增值税小规模纳税人的，可直接申报享受“六税两费”减免优惠。第二种情况，新设立企业登记为增值税一般纳税人的，要区分办理首次汇算清缴前和办理首次汇算清缴后两个阶段来适用政策，办理首次汇算清缴前要根据刚才第三个问题中介绍到的人员和资产等标准来判断能否按照“小型微利...
哪些纳税人可以享受本次“六税两费”减免政策?
答：5、“六税两费”减免政策适用主体范围扩展至小型微利企业和个体工商户；6、2021年第四季度实施的制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策再延续实施6个月；7、延续服务业增值税加计抵减政策。小型微利企业如何申报“六税两费”？企业属于增值税小规模纳税人的，直接申报享受“六税两费”减免优惠。企业登记...
增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
答：最近，税务总局力推小微企业和个体工商户的税费优惠政策，其中就有增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”政策，它们具体是指什么呢？一起来看！增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”享受主体：增值税小规模纳税人 优惠内容：自年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本...
六税两费税收优惠政策
答：同时对于小规模纳税人的增值税由3%减按1%征收率进行征收的政策也暂时继续执行。“六税两费”指的是：六税两费，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，政策执行时间为2019年1月1日～2021年12月31日。小微企业判断...
小微企业六税两费优惠政策
答：自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠;5、增值税小规模纳税人已依法享受六税两费相关优惠政策的,可叠加享受减征的优惠政策;6、符合条件,但没有及时申报享受优惠的纳税人,可以向税务机关申请六税两费的退税。三、“六税两费”是指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含...
2022年10号公告减免六税两费怎么减免
答：(二)登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,按规定办理首次汇算清缴申报前,可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。 登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且...
六税两费减半征收政策
答：2．延长阶段性税费缓缴政策，将2021年四季度实施的制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策，延续实施6个月；继续实施新能源汽车购置补贴、充电设施奖补、车船税减免优惠政策。3．扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围，加大小型微利企业所得税减免力度。4．降低企业社保负担，2022年延续实施阶段性降低失业...
纳税人如何申报享受“六税两费”税收减免政策?
答：本次减免优惠实行自行申报享受方式，纳税人不需额外提交资料。纳税人申报时，根据自身实际情况在有关申报表单中勾选相应的减免政策适用主体选项并确认适用减免政策起止时间后，系统将自动填列相应的减免性质代码、自动计算减免税款。最后，需要提醒大家注意，小微企业“六税两费”减免政策的执行期限是2022年1...
