急急急，所得税年报为什么公允价值变动损益是负数为什么填不进去啊
公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。即公允价值与账面余额之间的差额。该项目反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益。也是新利润表上的项目"公允价值变动收益"填列依据。
该账户是属于损益类科目。贷方余额表示投资收益，在利润表中以正数填列；反之以负数填列。
投资收益也是损益类科目。投资收益是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。
财政部国家税务总局关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。
公允价值变动损益是负数时，这么填入所得税年报： 某一纳税年度可弥补被合并企业亏损的所得额=合并企业某一纳税年度未弥补亏损前的所得额×(被合并企业净资产公允价值/合并后合并企业全部净资产公允价值)。 国税发[2000]119号文件第一条第四款规定：“如被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业以承担被合并企业全部债务的方式实现吸收合并，不视为被合并企业按公允价值转让、处置全部资产，不计算资产的转让所得。合并企业接受被合并企业全部资产的成本，须以被合并企业原账面净值为基础确定。被合并企业的股东视为无偿放弃所持有的旧股。”对于被合并企业净资产几乎为零的情况，如何弥补亏损，该文没有明确。但在国家税务总局所得税管理司编写的《税前扣除、投资改组业务所得税问题解析》一书第223页对此有说明：“为鼓励企业兼并被亏损企业，在根据119号文件计算可弥补被合并企业亏损的所得额时，被合并企业的净资产公允价值可以用合并企业承担的被合并企业的债务额代替”。 还需注意，如果“被合并企业净资产公允价值／合并后合并企业全部净资产公允价值”大于1，应当按照等于1的情形对待，因为弥补亏损后的所得额只能以零为限。 此时就是需要计提减值准备，并将公允价值中累计的减值损失转入损益了。
可以掌握一点：凡是最终要转入损益的公允价值项目，出现负数时都不会要求冲减留存收益，否则就相当于在未实现时提前转入损益了。
可以是负数，在数前加个负号就可以了。
急急急,所得税年报为什么公允价值变动损益是负数为什么填不进去啊...
答：公允价值变动损益是负数时，这么填入所得税年报： 某一纳税年度可弥补被合并企业亏损的所得额=合并企业某一纳税年度未弥补亏损前的所得额×(被合并企业净资产公允价值/合并后合并企业全部净资产公允价值)。 国税发[2000]119...
企业所得税公允性问题是什么意思?
答：企业所得税公允性问题就是指按照市场价格确定的价值。对于企业取得的非货币性资产收入，税法已经明确地要求纳税人必须按照公允价值确认收入。《企业所得税法实施条例》第十三条规定：“企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允...
应纳税所得额为什么加上损失(像资产减值损失,信用减值损失),减去收益...
答：这个调整，主要的原因就是税务所得税前扣除的规定与财务核算口径不同的调整 你说的资产减值损失，按照规定一般的这种损失是不能税前扣除的（看具体是什么损失），所以要调增应纳税所得额（比如坏账准备等）；而公允价值变动损...
企业所得税公允价值变动损益调增还是调减
答：企业所得税公允价值变动损益调增。企业所得税税法不承认公允价值变动损益，反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益。也是新利润表上的项目"公允价值变动收益"填列依据。企业所得税注意：对于同一笔经济业务，税法规定的...
公允价值变动损益所得税需要怎么处理
答：这与税法中确定的计税基础是不同，税法上不确认公允价值变动这一事项，在税法上，企业的公允价值变动损益不作为税法核算的基础，还有当企业将对应的资产进行处置、转换时，才作为计税基础，在所得税上进行核算计税。
公允性是什么意思?
答：多数情况下,年报所反映的类似显失公允的关联方交易、违规担保、控股股东恶意占用上市公司资金等,与公司正常项目损益一样,都是实际发生的,并不会影响到财务报告的真实性。这就好比助人为乐是真实发生的,杀人越货也是真实发生的,但二者之...
年度企业所得税申报表附表公允价值计量资产纳税调整表怎么填
答：一、各项目填报说明 1.第1列、第3列“账载金额（公允价值）”：填报纳税人根据会计准则规定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债以及投资性房地产的期初、期末账面金额。2.第2列、第4列“计税基础”：...
...公允价值上升1500万元;为什么会减少应缴所得税呢?
答：交易性金融资产公允价值上升1500万元，利润增加1500万元，应交所得税根据利润初步计算，而交易性金融资产公允价值上升1500万元税务是不承认的，所以要做纳税调整，减少应纳税所得额1500万元。
合并报表中公允价值调整确认递延所得税和资本公积,为什么转销递_百度...
答：合并报表中公允价值调整确认递延所得税和资本公积转销递原因是反映真实财务状况、影响经营活动。1、反映真实财务状况：为了使报表更加准确地反映企业的真实财务状况，需要对这些交易进行公允价值调整。2、影响经营活动：转销递处理...
注会考题,可供出售金融资产公允价值变动,为什么要去掉所得税才得到...
答：这个25%是考虑到递延所得税影响，是会计和税法的差异造成的。可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益的分录题主应该知道：借：可供出售金融资产——公允价值变动 200 贷：其他综合收益 200 会计的账面价值就增加了200...
