企业所得税计提的少 纳税调整交得多 怎么处理
1、企业所得税计提的多缴纳的少，可以调账，而不需要作纳税调增或者调减。
2、企业所得税实际是计提多了，冲回多计提的账务处理是：借：应交税费-企业所得税，贷：所得税费用。
3、企业所得税实际计提少了，补计提的账务处理是：借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税。
企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的，利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，纳税人范围比公司所得税大。
扩展资料：
企业所得税清缴注意事项：
1、如果纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的(比如受冰冻灾害的影响)，可按照税收征管法及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。
2、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
3、企业所得税汇算清缴会涉及账务调整和纳税事项调整，账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整，前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定。
4、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期最长不得超过5年。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
参考资料来源：百度百科-企业所得税率
参考资料来源：百度百科-纳税调整
跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数属应补税额作分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
同时
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
银行存款划转入库作分录
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
企业所得税的调增调减指的是汇算清缴的时候，在利润总额的基础上按照税法规定调增或者调减应纳税所得额。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
扩展资料：
企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数属应补税额作分录。
1、正数补税额分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、银行存款划转入库作分录
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
按调整后的利润再分配，多分配给总公司的数量，多提盈余公积的数量，做冲回处理，已上交的，如不能给退现款就挂往来帐。
扩展资料：
一、汇算清缴关键
1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。
2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。
3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。
在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。
在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。
二、企业纳税年度
正常情况：公历1月1日起至12月31日止。
特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
参考资料来源：
百度百科-以前年度损益调整
百度百科-汇算清缴
你的这个问题，我个人认为是这样处理：在调增企业所得税后，借：以前年度损益调整；贷：应交税费—所得税A元；借：利润分配A元；贷：以前年度损益调整A元，然后你再按调整后的利润再分配，看一下你多分配给总公司多少，多提盈余公积多少，做冲回处理，已上交的，如不能给退现款，你就挂往来帐上。上年度的报表是不能改了，这些业务是要记在09年帐内的。我的意见是这样，你再看一下高手们的意见吧！
跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数属应补税额作分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
同时
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
银行存款划转入库作分录
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
