小规模免征增值税会计分录
1、小规模免征的增值税是要做会计处理的。
2、具体的账务处理是：
（1）取得3万元以下收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
（2）月底结转免征的增值税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-免征增值税
根据《财 政部 印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
因此，小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理：
第一步：确认应交税费
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
第二步：确认税金减免为营业外收入
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。
会计照样处理
借：库存现金、银行款存
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金
借：营业税金及附加
贷：应交税费（各类税费的明细）
免征增值税、教育附加、地方教育附加、城建税
借：应交税费（增值税、教育附加、地方教育附加、城建税）
贷：营业外收入
财税〔2013〕52号 发文日期： 2013年07月29日
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
请遵照执行。
所以，12月无销售，可以免交增值税。
根据财政部、国家税务总局（94）财税字第74号《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》，现对企业有关会计处理问题规定如下：
一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。
对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。 对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。 未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
和增值税有关的不需要交，包含增值税、及相关附加税费
印花税和水利基金没有免，要正常申报交纳的；
会计分录：借：原材料
35100
，贷：银行存款
35100，是对的。因为小规模纳税人的增值税发票不能抵扣进项税，小规模纳税人的应交税费是按主营业收入的3%进行计提的。
小微企业免征增值税分录怎么做
答：小微企业免征增值税分录怎么做根据《财政部印发的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.因此,小规模纳税人享受增值税免征时应作...
小规模未达起征点免税分录
答：贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。2、月末结转销售收入和成本。借：主营业务收入。贷：本年利润。借：本年利润。贷：主营业务成本。3、达到免征增值税条件时，将应交增值税转入营业外收入。借：应交税费——应交增值税（销项税额）。贷：营业外收入——未达增值税起征点税款减免。小规模...
小规模纳税人增值税减免会计分录怎么做
答：小规模纳税人增值税减免会计分录怎么做增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)该规定明...
小规模纳税人免征增值税的账务处理是什么?
答：1.发生业务时 借：银行存款/应收账款等项目 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 2.免征增值税时 借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入 小规模纳税人缴纳增值税的账务处理 小规模纳税企业通过“应交税费—应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。按现行增值税制度规定企业发生相关成本...
小规模增值税减免税会计分录
答：小规模增值税减免会计分录:销售收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税减免时借:应交税费--应交增值税贷:营业外收入小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为...
小规模增值税免税账务处理
答：1、免税收入的确认应严格遵循税法规定，确保符合免税条件。2、会计处理应准确、及时，确保免税收入的金额正确记录在会计账簿中。3、税务申报时应如实填报免税收入情况，避免出现漏报、错报等问题。综上所述：小规模增值税免税账务处理涉及免税收入的确认、会计科目的设置、账务处理流程以及注意事项等方面。
小规模企业免税收入如何做会计分录?
答：小规模纳税人免税收入会计分录如下：借：银行存款/应收账款等。贷：主营业务收入。应交税费——应交增值税。对于应税项目本身可以享受免税政策的，小规模纳税人取得的收入时，无需计提增值税，会计分录如下：借：银行存款/应收账款等。贷：主营业务收入。小规模纳税人月度或季度应税销售额未超过免税限额...
小规模纳税人免征的增值税怎么记账小规模纳税免征增值税会计分录
答：1、分录是这么做的本月收入 借：现金 贷：主营业务收入 应交税金-未交增值税下月再这么做减免税款 借：应交税金-未交增值税 贷：营业外收入上月申报的时候要把不含税收入全额申报。2、下月再做上面的会计分录计入营业外收入。
2022年4月1日小规模免税会计分录
答：结转税金的时候，会计分录如下：借：应交税费一应交增值税一未交增值税，贷：营业外收入一减免税款。小规模纳税人新的免税政策是什么？新的小规模纳税人免征政策为：2022年4月1日至2022年12月31日，开具增值税普通发票的小规模纳税人免征增值税。此前每月15万元或每季度45万元的限额将被取消。小规模...
小规模普票免税的会计分录
答：小规模免征增值税会计分录怎么做:借：库存现金、银行款存。贷：主营业务收入。应交税费-应交增值税。计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金借：营业税金及附加。贷：应交税费(各类税费的明细)。免征增值税、教育附加、地方教育附加、城建税。借：应交税费(增值税、教育附加、地方教育...
