固定资产一次性记入当期成本费用后还需要填写固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表吗？

固定资产原值110000元，还需要填写固定资产加速折旧、扣除明细表吗？~

　　固定资产原值110000元，还需要填写固定资产加速折旧、扣除明细表。如果没有加速折旧，可以填0.

　　《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明
　　本表适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）规定，六大行业固定资产加速折旧、缩短折旧年限，以及其他企业研发仪器、设备，单项固定资产价值低于5000元的一次性扣除等，享受税收优惠政策的统计情况。
　　《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。
　　为统计加速折旧、扣除政策的优惠数据，固定资产填报按以下情况分别填报：
　　一是会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产不再填写本表；
　　二是会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的，从按税法规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的年度起，该项固定资产不再填写本表；
　　三是会计处理、税法规定均采取加速折旧方法的，合计栏项下“正常折旧额”，按该类固定资产税法最低折旧年限和直线法估算“正常折旧额”，与税法规定的“加速折旧额”的差额，填报加速折旧的优惠金额。
　　税法规定采取缩短年限方法的，在折旧完毕后，该项固定资产不再填写本表。税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法的，加速折旧额小于会计处理折旧额（或正常折旧额）的月份、季度起，该项固定资产不再填写本表。
　　填表说明
　　（一）行次填报
　　1.第1行“一、六大行业固定资产”：填报六大行业（包括生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业）纳税人，2014年1月1日后新购进的固定资产，按照财税〔2014〕75号和国家税务总局相关规定的加速折旧政策计算的各项固定资产的加速折旧额；以及与按照税收一般规定计算的折旧额的差额。本表根据固定资产类别填报相应数据列。
　　第2行至第7行，由六大行业中的企业根据所在行业固定资产加速折旧情况进行填报。
　　2.第8行“其他行业”：由单位价值超过100万元的研发仪器、设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的六大行业以外的其他企业填写。
　　3.第9行“二、允许一次性扣除的固定资产”：填报2014年1月1日后新购进单位价值不超过100万元的用于研发的仪器、设备和单位价值不超过5000元的固定资产，按照税法规定一次性在当期所得税前扣除的金额。
　　小型微利企业研发与经营活动共用的仪器、设备一次性扣除，同时填写本表第10行、第11行。
　　（二）列次填报
　　除第17列外，其他列次有关固定资产原值、折旧额，均按税收规定填写。
　　1.原值：填写固定资产的计税基础。自行建造固定资产，按照会计实际入账价值确定。
　　2.本期折旧（扣除）额：按税法规定计算填写当年度折旧（扣除）额。
　　3.累计折旧（扣除）额：按税法规定计算填写享受加速折旧优惠政策的固定资产自起始年度至本年度的累计折旧（扣除）额。
　　4.合计栏“本期折旧（扣除）额”中的“加速折旧额”－“正常折旧额”的差额，反映本期加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得税额减少的金额。“累计折旧（扣除）额”中的“加速折旧额”－“正常折旧额”的差额，反映该类资产加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得税额减少的金额。
　　（1）第17列、19列“正常折旧额”：会计上未采取加速折旧方法的，按照会计账册反映的折旧额填报。
　　会计上采取缩短年限法的，按照不短于税法上该类固定资产最低折旧年限和直线法计算的折旧额填报；会计上采取年数总和法、双倍余额递减法的，按照直线法换算的折旧额填报。当会计折旧额小于税法加速折旧额时，该类固定资产不再填报本表。
　　（2）第18列、20列“加速折旧额”：填报固定资产缩短折旧年限法、年数总和法、双倍余额递减法、一次性扣除等，在本年度实际计入应纳税所得额的数额。
　　二、表内、表间关系
　　（一）表内关系
　　1.第16列＝第1列+4列+7列+10列+13列。
　　2.第18列=第2列+5列+8列+11列+14列。
　　3.第20列=第3列+6列+9列+12列+15列。
　　4.第1行＝第2行+3行+4行+…+7行。
　　5.第9行＝第10行+12行。
　　（二）表间关系
　　1.第1行第18列=表A105080第1行第7列。
　　2.第1行第2列=表A105080第2行第7列。
　　3.第1行第5列=表A105080第3行第7列。
　　4.第1行第8列=表A105080第4行第7列。
　　5.第1行第11列=表A105080第5行第7列。
　　6.第1行第14列=表A105080第6行第7列。
　　公式说明
　　一、表内公式
　　参考填表说明。
　　1.第16列＝第1列+4列+7列+10列+13列。
　　2.第18列=第2列+5列+8列+11列+14列。
　　3.第20列=第3列+6列+9列+12列+15列。
　　4.第1行＝第2行+3行+4行+…+7行。
　　5.第9行＝第10行+12行。
　　5.合计行＝第1+8+9行。
　　二、表间公式
　　无
　　三、逻辑校验
　　1、强制类
　　1、各行（合计、小计行除外）3列大于等于2列小于等于1列
　　2、各行（合计、小计行除外）6列大于等于5列小于等于4列
　　3、各行（合计、小计行除外）9列大于等于8列小于等于7列
　　4、各行（合计、小计行除外）12列大于等于11列小于等于10列
　　5、各行（合计、小计行除外）15列大于等于14列小于等于13列
　　6、各行（合计、小计行除外）18列大于17列
　　7、各行（合计、小计行除外）20列大于等于18列
　　8、各行（合计、小计行除外）20列大于19列小于等于16列
　　9、各行（合计、小计行除外）18列大于0时，17列必须大于0
　　10、各行（合计、小计行除外）20列大于0时，19列必须大于0
　　11、第10行各列大于等于11行
　　12、填报第8行纳税人不得填报11行
　　13、第2至8行，只能填报1行，且必须填报其中1行。
　　14、第10与12行，为必填项。
　　2、提醒类
　　无

　　《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）规定，　　1.2014年及以后年度新增固定资产缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除（统称加速折旧）方法的项目和金额。　　2.税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后；税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的，从按税法规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的年度起，该项固定资产不再填写本表。　　3.　会计处理、税法规定均采取加速折旧方法的，合计栏项下“正常折旧额”，按该类固定资产税法最低折旧年限和直线法估算“正常折旧额”，与税法规定的“加速折旧额”的差额，填报加速折旧的优惠金额。　　4.填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》的目的，是正确反映纳税人享受固定资产加速折旧税收优惠政策以及该项税会差异调整的情况，该表也是税务机关审核该项优惠政策运用准确性的必要资料。

需要的。根据财税〔2018〕54号文件规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业在进行2018年企业所得税季度预缴申报时，可通过填报A201020《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》第4行“二、固定资产一次性扣除”进行调整扣除。企业在进行2018年度企业所得税汇算清缴申报时，可通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中“固定资产”中的对应类型进行纳税调整，同时需要填报第10行“（三）固定资产一次性扣除”对享受固定资产一次性扣除情况进行统计。
应答时间：2021-05-11，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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需要填写，因为你享受了加速折旧，所以要填写，根据申报表的要求填写就可以了。

固定资产一次性记入当期成本费用后还需要填写固定资产加速折旧(扣除...
答：需要的。根据财税〔2018〕54号文件规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业在进行2018年企业所得税季度预缴申报时，可通过填报A201020《固定资产加速折旧（扣除）优惠...

固定资产怎么一次入费用
答：分两步处理,首先将购入的相关固定资产费用统一依照"固定资产"科目进行核算,依照统一的固定资产进行管理;其次将固定资产原值全额作为本期固定资产折旧,计入"累计折旧"科目以及相关成本费用项目.国务院常务会议决定明确的是限额内固定资产允许一次性计入成本费用在税前扣除,并没有明确企业不需要通过"固定资产"核算...

哪些固定资产允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除...
答：第一，根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：“一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，...

固定资产一次性计入成本费用的会计处理方法有哪些
答：由于《企业会计准则》和《小企业会计准则》缺乏明确的规定，实务中对固定资产一次性计入成本费用情形存在两种不同的会计处理方法：第一种方法，就是将购入的固定资产相关费用直接计入相关的成本费用项目，不再进行“固定资产”会计科目的核算，用单独的备查登记簿单独记载保管。第二种方法则是分两步处理，...

固定资产一次性计入成本费用如何做账务处理?
答：固定资产一次性计入成本费用的会计分录1、购入时：借：固定资产-原值（不含税购买价值）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2、一次性计入成本费用时：借：主营业务成本/管理费用/研发费用等成本费用科目（除残值外的购买价值）贷：累计折旧什么是固定资产？固定资产是指企业为生产产品...

固定资产一次性计入成本费用 如何进行会计处理
答：固定资产一次性计入成本费用的会计处理分两步，步骤如下：1、购入时的分录：借：固定资产-原值（不含税购买价值）应交税费-增值税-进项税额 贷：银行存款/应付账款 2、一次性计入成本费用时的分录：借：主营业务成本/管理费用/研发费用等成本费用科目（除残值外的购买价值）贷：累计折旧 ...

把固定资产记入成本后期如何调
答：把固定资产记入成本后期如何调如果金额不大的话,建议您就不再调整了,如果金额较大的话,要做会计差错处理,确认固定资产,补提折旧,同时冲减原确认的费用,涉及到损益科目的,都通过以前年度损益调整科目核算,如果还没进行汇算清缴的话,那么就按照调整之后的金额来计税.固定资产一次性计入当期成本费用在税前...

固定资产一次计入费用账务处理和税务处理怎么做?
答：固定资产一次计入费用账务处理和税务处理怎么做?固定资产一次性计入成本费用的会计分录1、购入时:借:固定资产-原值(不含税购买价值)应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款2、一次性计入成本费用时:借:主营业务成本/管理费用/研发费用等成本费用科目(除残值外的购买价值)贷:累计折旧固定...

哪些固定资产允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除...
答：第一，根据《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）规定，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。第二，根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税...

怎样核算一次性计入成本费用固定资产
答：固定资产一次性计入成本费用情形存在两种不同的会计处理方法，具体如下：1、第一种方法，就是将购入的固定资产相关费用直接计入相关的成本费用项目，不再进行“固定资产”会计科目的核算，用单独的备查登记簿单独记载保管。2、第二种方法，则是分两步处理，首先将购入的相关固定资产费用统一依照“固定资产”...