税务查出不能抵扣的进项税额，怎么账务处理？已经补税
补当年税，借：应交税金-应交增值税进项税额转出
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款
往年的：
借：利润分配 -未分配利润
贷;以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款
1.不做纳税调整借:应交税金-应交增殖税-已交税金贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出补缴税金借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出贷:银行存款2.做纳税调整借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出借：应交税金-应交增值税-进项税额转出 贷：银行存款 借：应交税金-应缴所得税 贷：以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
51020 ，你好。我也来唠叨几句，捧捧人场。税务机关检查后查出不能抵扣的进项税额进行的帐务调整，依据国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）附件2“增值税检查调账方法”规定：
增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门账户。
凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
2、若余额在贷方，且“应交税金-应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。
3、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-应交增值税”科目。
4、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交增值税”科目。
检查后进行的帐务调整：
借：相关科目，
贷：应交税金—增值税检查调整，
借：应交税金—增值税检查调整，
贷：应交税金—未交增值税或应交增值税(查补税款)，
当期补缴税款时：
借：应交税金—未交增值税或应交增值税(查补税款)，
贷：银行存款。
呵呵，仅供参考。
补当年税，借：应交税金-应交增值税进项税额转出
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款
往年的：
借：利润分配 -未分配利润
贷;以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款
补税借：应交税金-应交增值税进项税额转
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款
往：
借：利润配 -未配利润
贷;前度损益调整
借：前度损益调整
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款
直接把你之前做尽享税红冲掉。
做进项税额转出就可以了
不得抵扣的进项税额包括哪些
答：（三）旅客运输服务也是属于难以准确界定是个人消费还是企业消费购进商品用于不能抵扣进项税额的项目，曾经抵扣过的需要转出。进项税不能抵扣的原因包括：（一）属于增值税暂行条例列举的不能抵扣的情形；（二）取得发票不符合规定；（三）超越抵扣规定的时限；（四）抵扣手续不符合规定。
不能抵扣进项税是什么意思
答：不能抵扣进项税含义如下：是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税不能被用于抵扣其销售商品或服务产生的增值税。这种情况通常出现在不具备增值税一般纳税人资格的小规模纳税人或者某些特定行业的企业，如金融、保险等。这意味着企业需要自行承担进项税的成本，增加了企业的经营负担。待抵扣税金可以用于...
不能抵扣的进项税额有哪些
答：【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征...
不可抵扣的进项税额如何计算
答：（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。增值税进项税额不能抵扣的会计分录处理方法如下：货物在购进或储存中发生的非正常损失，...
进项税额不得抵扣的情形有哪些?
答：企业购进货物或无形资产时，需要支付的增值税额，称为进项税。对于进项税不得抵扣，一般有哪些情形？什么情况下进项税额不得抵扣？一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进...
进项税不抵扣是什么意思
答：（四）国务院规定的其他项目。二、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进...
进项税额不能抵扣怎么做账务处理?
答：当企业购进货物或发生的费用支出，不得抵扣进项时，应按价税合计金额计入有关科目核算，具体账务处理该怎么做？进项税额不能抵扣的账务处理1、企业购进货物或发生费用支出时，其进项税额不能抵扣的会计分录为：借：原材料(根据发生的业务计入对应科目)贷：银行存款2、若企业已抵扣进项税额后，需做进项税...
税务查出不能抵扣的进项税额,怎么账务处理
答：1、只能在税局说不能抵扣的那个月做账务处理，做进项转出。计入附表二的13行和19行，笭龚蒂夹郦蝗垫伟叮连以及主表的14行。2、账务处理：借：库存商品 贷：应交税金--应交增值税（进项转出）
增值税中不得抵扣的进项税有那些?为什么不能抵扣?
答：进项税不能抵扣的原因包括:1、属于增值税暂行条例列举的不能抵扣的情形; 2、取得发票不符合规定; 3、超越抵扣规定的时限; 4、抵扣手续不符合规定。 下面分别说明: (一)《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 1、购进固定资产; ...
不得抵扣进项税的情形有哪些
答：4、购买货物或接受服务的用途应当与企业经营活动相关，且符合税法规定的范围和标准。综上所述，企业在申请抵扣进项税时，还应当遵守相关的法律法规和税务规定，如税务机关的审核、认定等程序。【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易...
