税务查出不能抵扣的进项税额，怎么账务处理
补当年税，借：应交税金-应交增值税进项税额转出
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款
往年的：
借：利润分配 -未分配利润
贷;以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷：现金/银行存款
51020 ，你好。我也来唠叨几句，捧捧人场。
税务机关检查后查出不能抵扣的进项税额进行的帐务调整，依据国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）附件2“增值税检查调账方法”规定：
增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门账户。
凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
2、若余额在贷方，且“应交税金-应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。
3、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-应交增值税”科目。
4、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交增值税”科目。
检查后进行的帐务调整：
借：相关科目，
贷：应交税金—增值税检查调整，
借：应交税金—增值税检查调整，
贷：应交税金—未交增值税或应交增值税(查补税款)，
当期补缴税款时：
借：应交税金—未交增值税或应交增值税(查补税款)，
贷：银行存款。
呵呵，仅供参考。
2、账务处理：
借：库存商品
贷：应交税金--应交增值税（进项转出）
不得抵扣的进项税额计入哪里
答：不得抵扣的进项税额应当计入企业的成本或费用中，不能作为增值税的进项税额抵扣。一、不得抵扣的进项税额的概念 不得抵扣的进项税额是指在计算应纳税额时，不能从销项税额中减去的进项税额。这些进项税额通常是由于企业购买的某些项目或服务不符合税法规定的抵扣条件而产生的。二、不得抵扣的进项税额的处理...
不能抵扣的进项税额有哪些
答：6、外商投资企业生产直接出口的货物中，购买中国原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。7、增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的（不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统...
不可以抵扣进项税额的情形
答：进项税额有时不能抵扣，如购买不动产、汽车、娱乐、办公室装修等支出。需分类计入成本或费用，并按规定处理。增值税一般纳税人在缴纳税款时，可以抵扣一定范围内的进项税额，减少实际应交税款。但是，有些进项税额不能抵扣，需要根据具体情况进行分类计入成本或费用，并按规定处理。首先，购买不动产、汽车等...
什么进项税额不能抵扣
答：进项税不能抵扣的原因包括：1、属于增值税暂行条例列举的不能抵扣的情形；2、取得发票不符合规定；3、超越抵扣规定的时限；4、抵扣手续不符合规定。综上所述， 经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算其进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。【法律依据】...
税务查出不能抵扣的进项税额,怎么进行账务处理?
答：补当年税，借：应交税金-应交增值税进项税额转出 贷：应交税金-未交增值税 借;应交税金-未交增值税 贷：现金/银行存款 往年的：借：利润分配 -未分配利润 贷;以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-未交增值税 借;应交税金-未交增值税 贷：现金/银行存款 ...
不得抵扣进项税额的有哪些
答：不得抵扣进项税额具体如下：1、用于简易计税项目；2、用于免征增值税项目；3、用于集体福利的；4、用于个人消费的；5、非正常损失对应的进项税额；6、购进的旅客运输服务；7、购进的贷款服务；8、购进的餐饮服务；9、购进的居民日常服务；10、购进的娱乐服务；11、未在规定期限内办理认证或申请稽核比对...
不能抵扣的增值税进项税额怎么处理
答：法律分析：一、取得不得抵扣的增值税专用发票，价税合计全部计入相关的成本或费用。通常情况下，只要取得增值税专用发票，先认证抵扣，然后作进项税额转出处理。二、增值税进项税额不能抵扣的会计分录处理方法如下：货物在购进或储存中发生的非正常损失，其进项税额的会计处理非正常财产损失是指企业在生产经营...
不得抵扣的进项税额包括哪些
答：三、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣。（一）贷款服务利息支出进项税额不得抵扣，因为不符合增值税链条关系，按照增值税“道道征道道扣”的原则，对居民存款利息未征税，因此对贷款利息支出进项税额不予抵扣。（二）一般纳税人购买餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，难以准确界定...
税务查出不能抵扣的进项税额,怎么账务处理?已经补税
答：税务机关检查后查出不能抵扣的进项税额进行的帐务调整，依据国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）附件2“增值税检查调账方法”规定：增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的...
税务查出不能抵扣的进项税额,但是已经补税,账务怎么处理?
答：税务查出不能抵扣的进项税额，但是已经补税，账务怎么处理？ 补税借：应交税金-应交增值税进项税额转 贷：应交税金-未交增值税 借;应交税金-未交增值税 贷：现金/银行存款 往： 借：利润配 -未配利润 贷;前度损益调整 借：前度损益调整 贷：应交税金-未交增值税 借;应交税金-...
