企业所得税如何计提，如何做会计分录？
所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 \x0d\x0a计提时 ：借 所得税费用\x0d\x0a 贷 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 借 本年利润\x0d\x0a 贷 所得税费用\x0d\x0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 贷 现金 （银行存款）\x0d\x0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录
计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时，先做一笔计提的分录。
按月或按季计算应预缴所得税额， 借所得税，贷应交税金 应交企业所得税 缴纳季度所得税时3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，以前年度损益调整 贷应交税金应交企业所得。
缴纳年度汇算清应缴税款： 借应交税金应交企业所得税，贷银行存款 。 重新分配利润利润分配未分配利润 ，以前年度损益调整 。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，应交税金 -应交企业所得税 。以前年度损益调整， 重新分配利润 。以前年度损益调整。利润分配未分配利润。经税务机关审核批准退还多缴税款，对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税、
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转,
借：本年利润
贷：所得税费用
扩展资料：
所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.
应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
当期应交所得税=应税利润×所得税税率
所得税费用=当期所得税+递延所得税
季度末计提所得税:
借:所得税
贷:应缴税金--应缴所得税
下个季度初缴纳所得税
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
扣款时;
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
交税时;
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
企业预缴所得税的方法一般有两种:
(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.
(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.
如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.
参考资料：百度百科——企业所得税
今年汇算清缴上一年度的企业所得税分录：
摘要：补提2011年企业所得税 借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：所得税费用
摘要：企业所得税转入未分配利润 借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
摘要：交2011年企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
满意请给分
根据应纳税所得额和相应税率（一般为25%），计算本期应纳所得税。
借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
如何计提第四季度所得税
答：可报经主管税务机关批准,延期申报.如何计提第四季度所得税?企业的所得税计提方法,以及按季度计提的方法我们在上面的文章中已经为大家做了介绍了,大家可以参考我们上面关于季度计提企业所得税账务处理的介绍,更多关于财务会计精彩的解读文章,可以继续关注我们网站的信息.
企业所得税什么时候计提?可以不计提嘛?计提的话分录该怎么做?
答：贷：银行存款 ②年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税 ③根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提补助社会性支出时，编制...
企业所得税计提的会计分录怎么做?
答：企业所得税计提的会计分录1、如果是按月或按季计提的，那么其具体的会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税2、如果是按季缴纳所得税的，那么其具体的会计分录如下：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做？1、在次年5月31日前汇算清缴的...
如何计提所得税,用何会计科目,怎么结转
答：一、计提所得税的方法：企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。1、利润总额=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。2、应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额...
企业所得税怎么做账 企业所得税账务处理怎么做
答：应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。度汇算交企业所得税如何记账：跨年度的话：借：...
企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?
答：本月计提时 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 本月结转时:借:本年利润 贷:所得税费用 下月缴纳时 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款 分录三要素 一，记账方向（借方或贷方）二，账户名称（会计科目）三，金额 分录种类 根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合...
所得税费用怎么提取
答：1、计提方法：当期应交所得税=应纳税所得 所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。3、计提之后再做结转损益。结转的...
企业所得税应该怎么计提?
答：企业所得税需要计提。计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均...
所得税费用怎么计提?
答：计提所得税费用会计分录如下：1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。2、企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他...
企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?
答：企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：本月计提时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 本月结转时：借：本年利润 贷：所得税费用 下月缴纳时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
