农产品的免税政策是在什么环节免除什么税种？
免税农产品免的是增值税，是可以13％抵扣进项税，其中包含的运费可以抵扣，可以抵扣的进项税=收购金额*13%，运费抵扣的进项税=（运费+建设基金）*7%。
免税农产品包括主要包括以下六种：
一、销售自产初级农产品
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品。初级农产品的具体范围由《农业产品征税范围注释》确定。
二、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
自2008年7月1日起，根据《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）的规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
三、制种企业在特定生产经营模式下，生产销售种子
2010年12月1日起，根据《关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2010年第17号）的规定，制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税。
1.制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。
2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。
四、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜
自2012年1月1日起，根据《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号），免征蔬菜流通环节增值税，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于所述蔬菜的范围。
五、部分鲜活肉蛋产品
自2012年10月1日起，根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）的规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
1.免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
2.免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。
六、采取“公司+农户”经营模式销售畜禽
根据《关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》的规定，自2013年4月1日起，纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。
属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。
扩展资料：
1、农产品流通是指农产品中的商品部分，通过买卖的形式实现从农业生产领域到消费领域转移的一种经济活动。
2、农产品流通包括农产品的收购、运输、储存、销售等一系列环节。广义的农产品，包括农业(种植业)、林业、畜牧业、渔业和副业的产品；狭义的农产品，仅包括种植业的产品，诸如： 粮、棉、油、麻、丝、茶、糖、菜、烟、果、药、杂等产品。
农产品流通意义：
1、实现农产品的价值，为农业再生产和扩大再生产提供条件
2、满足城乡人民的农产品需要
3、调节产销矛盾，导向农业生产
4、维持农业和国民经济其它部门的产品供需关系
5、提高经济效益，减少农产品损耗
参考链接：农产品流通_百度百科
初级农产品的增值税免征指的是农业生产者销售的自产农产品的情况下，才免收增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
扩展资料：
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：
（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。
（二）第一款第（三）项所称古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。
（三）第一款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。
参考资料来源：百度百科——中华人民共和国增值税暂行条例
从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》十六条一款的规定：从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。
2、中文名免税农产品解释免交增值税的农业产品农业产品植业、养殖业、林业、牧业范围销售的自产农业产品免征增值税。
3、“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。
4、对农民专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。
5、在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品;从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等;自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。
6、同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。
扩展资料
《中华人民共和国企业所得税法》：第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：第八十六条企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
参考资料
百度百科-《中华人民共和国增值税暂行条例》十六条一款
免税农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品，这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位) 自产自销的才能免税。
免税农产品的范围
1、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
2、“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
3、对农民专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。
按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。
扩展资料
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。
参考资料 百度百科 中华人民共和国增值税暂行条例
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；
对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。
扩展资料：
农业税取消意义：
是对农民的一种解放。在中国，农业征税、缴税成本太大，这种成本有时候甚至超过了税收本身。以农业税为载体，派生出从农民、农村、农业摄取剩余的税费的品种多得令人眼花缭乱。农业税的取消，使这种到处向农民伸手的体制得到了根本性的改变；
更为重要的是，现行的农村税制，是在城乡二元结构下设立的。这种两线并行的税制结构，再加上城乡发展水平的不平衡，对中国农民形成了极不公平的税收负担。中国由7%的主税及其20%的附加合成的农业税税率达8.4%。
据了解，对特定人群进行税收，这种情况只有在中国才存在。因此，取消农业税政策的提出，更多的是一种制度性的变化，是中央对城乡经济和社会发展不平衡政策做出的重大调整，是对农民在税负上与城市居民平等地位的恢复。
参考资料：税务局:农产品价格不含税-中国经济网
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。
扩展资料：
1丶对于不少餐饮企业抱怨农产品价格上涨的问题，昨天，市税务局有关人士在接受记者专访时表示，我国农产品已有专门的免税政策，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
2丶“农产品经过层层分销到农业批发商后，由于肉、蛋及部分蔬菜在批发和零售环节是免征增值税的，因此餐饮企业购买的这部分农产品其实本身就不含税，直接降低了企业的经营成本。
3丶“企业还是需要通过正规渠道购进相关农产品，以获得相应的增值税抵扣。营改增后，整个行业都将得到进一步的规范。”有关人士指出，事实上，餐饮企业不应把目光放在食材的进项抵扣上，这部分已经免税。
4丶“目前对于餐饮食品企业而言，包括房租、水电煤、日常消耗品的折旧、门店的装修等费用均可纳入增值税抵扣。这些都是企业很大的一部分成本，其中房租就占到20%-40%左右。不仅如此，这些抵扣项目，部分税率达到了17%，而在生活服务业中，一般纳税人的增值税税率为6%，从这个角度上说，企业的税负是大幅降低的。”
参考资料：中国经济网—— 税务局:农产品价格不含税
农业生产者销售自产农产品是免征增值税。
免征蔬菜流通环节增值税。
《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》规定，除了增值税优惠，是否能享受企业所得税优惠，还要注意：《中华人民共和国企业所得税法》：
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。
（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖；企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
农产品免征增值税范围
答：总之，农产品免征增值税的范围主要包括农产品生产、初加工和流通环节。对于农产品的二次加工和加工成品的销售，需要按照普通的增值税税率进行征税。【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；...
农产品的免税政策是在什么环节免除什么税种?
答：4、对农民专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。5、在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品;从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等;自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，...
农产品流通环节是不是免税
答：1、农业生产者销售自产农产品是免征增值税,见《增值税暂行条例》.2、《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》3、《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》除了增值税优惠,是否能享受企业所得税优惠,还要注意:《中华人民共和国企业所得税法》:第...
超市销售水果免税吗
答：超市销售水果免税吗是免税的.在流通环节销售农产品免税的政策目前只有2种:(1)对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税根据《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》财税[2011]137号通知,自2012年1月1日起,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税.蔬菜是指...
超市销售的农产品免税吗
答：在流通环节销售农产品免税的政策目前只有2种，超市批发、零售蔬菜和部分鲜活肉蛋产品免税：（1）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。根据《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》财税[2011]137号通知，自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜...
自产自销农产品免税政策
答：自产自销农产品免税政策如下：1、从事农业生产的单位和个人销售的自产农产品，免征增值税。需要注意的是：销售自产农产品免税，销售外购的农产品，以及对外购农产品加工后进行销售的产品不免税。财务人员核算时，对于免税的农产品和不免税的农产品要分开核算。2、对于销售种子、化肥、农药、有机肥料、农用...
免征蔬菜流通环节增值税,分别开了专普票都能免税吗
答：可以。《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，符合特定条件的农产品销售可以免征增值税，农产品销售免税政策适用于生产与销售环节直接相连的纯农产品，可予以免税。
初级农产品的增值税免征是在什么情况下?
答：那免税的初级农产品到底包括哪些呢？：农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当...
农业免税有哪些
答：农业免税主要有以下几项：增值税优惠、所得税减免以及某些特定环节的税费减免。具体如下：一、增值税优惠。对农业相关项目收入免征或减征增值税。这是对农业生产的重要扶持措施。在许多地区，农产品销售以及加工环节都可以享受到增值税减免的优惠。这对于农业产业链的完善与发展有着积极的推动作用。不仅能...
你好,我们是小规模公司,主要销售肉类和蔬菜类的农产品,已经在税局
答：自己看看贵公司能否申请税收优惠。一、生产环节：增值税暂行条例第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。增值税暂行条例实施细则进一步作出细化，所称农业，指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。这里的农产品，指初级农产品。从事农业生产是直接...
