补缴的税款在计算应纳税所得额时不得扣除；但是在计算会计利润时能扣除吗？为什么？
应纳税所得额
应纳税所得额就是用来计提所得税的基数
对于个人所得税来说应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
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会计利润
会计利润（Accounting Profit) 是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
会计利润也就是账面利润，是公司在损益表中披露的利润。
虽然对公司盈利的最科学表述是考虑机会成本在内的经济利润，从长期看是自由现金流，但根据会计准则计算的会计利润因易于获得和信息披露的要求，仍是业界和投资者广泛使用，用于衡量公司盈利水平的标准。尽管如此，由于会计利润会因为客观和主观原因经常不能真实反映公司的盈利状况，因此分析会计利润的质量高低是投资者在使用公司披露的会计利润做投资决定前不容忽视的工作，如果会计利润里存在非经常性损益或可疑成分，就不能依赖这样的利润指标作为估值依据。
您好，我用几句简单的话帮你理解，因为直接说定义会把您说晕
会计利润也就是按会计准则核算，得出的利润（所得税前利润）
应纳税所得额是按税法核算出的利润（所得税前利润）
两者基本上差不多，但在一些细节的科目计算不一致（比如这折旧，比如业务接待费等等，这里不详细说了）。
根据上面得出的结论是，两者的依据不同，所以必然产生矛盾，那怎么解决这个矛盾呢？
很简单，记住一句话，交多少税是税务局（税法）说了算，而不是会计（会计准则）说了算。
所以交税按税法，按应纳税所得额来计算。
按会计得出的利润要迁就税法，所以要做账务处理来磨平这个差异（具体方法说起来比较繁琐，先不说了）
这就是所得税核算的核心思路！
希望对您有帮助！
补交以前年度的记入营业税金及附加、管理费用等的税金文件规定不能扣除，但实务中一般允许扣除。
补交增值税本身不计入费用无所得税税前扣除之说，但一般补交增值税同时应补确认收入和成本，即查出少确认销售收入所以才需要补交增值税，因此补交增值税一般应调增其对应的收入减成本。
行政性罚款和税收滞纳金不得税前扣除。
计算会计上净利润要扣除，补缴的税款应该是可以所得税税前扣除的，看缴的什么税，增值税就不行，如果是滞纳金或罚款也不能税前扣除
补计提以前年度所得税如何进行账务处理?
答：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应向税务部门缴纳的所得税金额，即当期应交所得税。企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率 ...
补缴年度增值税会计分录
答：能否在补交年度企业所得税前扣除?答:《中华人民共和国企业所得税》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条规定企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业...
年度汇算清缴补税
答：纳税人需要在所在地税务局提交年度所得情况申报表，并经过税务局审核确认纳税人全年的应纳税额。如果纳税人全年的实际应纳税额比该纳税年度已经完税的应税所得额多，就需要进行补缴；如果实际应纳税额比已缴纳的税款少，就可以申请退税。具体的税收政策和计算方法涉及多方面因素，如不同类型的所得税、...
应纳税所得额计算
答：按现行规定,投资方应先将分回的投资收益还原为 应纳税所得额 (或称 税前利润 )计入收入总额,然后在计算应纳税所得额时,作免予补税的投资收益扣除。 (2)需要补税的投资收益 如果投资方企业所得税税率高于被投资企业,按现行规定,投资方企业分回税后投资收益时,先按规定将其还原为应纳税所得额(或称税前利润)计入...
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额如何进行会计处理?
答：所以要通过“以前年度损益”来核算，最终调整“期初未分配利润”。对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”。但按《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在年度申报企业所得税时，将该项支出应做纳税调增处理。
应纳税所得额的计算公式 ?
答：免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
滞纳金在企业所得税申报里面应该放在哪里
答：滞纳金在企业所得税申报里面应该放在营业外支出。在计算应纳税所得额时，税收滞纳金支出不得扣除。税收滞纳金，是指纳税人没有按照规定期限缴纳税款或扣缴义务人没有按照规定期限解缴税款的情况下，税务机关责令限期缴纳税款，额外按日加收的滞纳金，目的是为了保证纳税人、扣缴义务人及时履行缴纳或者解缴税款的...
补缴以前年度或本年度税金税前扣除及账务处理
答：3. 补缴本年度税金按规定记入以前年度损益或者成本、资产科目 (1)企业补缴以前年度的房产税、土地使用税、印花税，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，不得在补缴年度税前扣除。企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。(2)补缴税款...
年收入小于12万,但是补缴税额大于400的还要交吗
答：提示：对于年收入超过12万元需自行纳税申报的“在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不罚款，更不会作为偷税处理。”法律客观：《个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用...
个人所得税申报显示的应纳税所得额是退还的还是补缴?
答：应纳税所得额指的是应当缴纳个人所得税的收入金额，是以每一纳税年度的收入额减除法定扣除费用六万元再扣除专项附加扣除和依法确定的其他税前扣除项之后的余额，应纳税所得额乘以适用税率计算出应纳个人所得税税额。只有应纳税所得额是不能确定需要补交税款还是退税的，还得看应缴个人所得税税额和已经...
