按适用税率计算的纳税检查应补缴税额如何进行会计处理？
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额是被税务稽查局检查出来的税款专用的（税务处理决定书）。
表中上面还有一有第6栏“纳税检查调整的销售额”要填，就增加了销项税金，税款已交了，所以要抵减掉。注意第36、37栏都要填，数字相同。
第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。已包括了本期查补数，与16项对应，如两者相等就不用补。
扩展资料：
（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。
（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。
对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。
（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。
（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。
参考资料来源:百度百科-增值税纳税申报表
当纳税人发生因税务、财政、审计部门检查按适用税率计算并确认纳税检查应补缴税额情况(包括调增销项或调减进项情况)时，应分别不同情况在其被检查的当月进行账务调整，借记相关科目，贷记“应交税金-应交增值税(销项税额)”专栏，或贷记“应交税金-应交增值税(进项税额转出)”专栏;
对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应纳税额，可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定进行处理：增值税检查后需要调整账务，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：①若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
②若余额在贷方，且“应交税费——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
③若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
④若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。
通常，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过“以前年度损益”来核算，最终调整“期初未分配利润”。
对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”。但按《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在年度申报企业所得税时，将该项支出应做纳税调增处理。
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额有时补缴的是营业税，有时补缴的是所得税，这两种情况都可能发生，补缴时会计处理由下：
1，补缴营业税，因为补缴营业税时候，销售科目的余额已经结转到本期利润科目，所以补缴的营业税应当减少本期利润
1） 计提补缴营业税额 时 借：本期利润
贷：应交营业税（明细账是补缴的营业税
2）交纳营业税时 借：应交营业税（明细账是补缴的营业税）
贷：银行存款
2，不缴所得税，因为补缴所得税时候，本期利润的余额已经结转到本期利润分配科目，所以补缴的所得税应当减少本期利润 分配
1） 计提补缴所得税时 借：利润分配（应不缴的利润）
贷：利润
2） 交纳所得税时 借：利润
贷： 利润分配（应不缴的利润）
此时检查补缴的两项税款账务处理全部完毕，并已经交纳。
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额
答：直接入“进项税”。
增值税申报表第38栏期末未缴查补税额一直未负数怎么办?
答：2、主表的第1行【（一）按适用税率征税货物及劳务销售额】，填写：当期的销售额+查补的销售额；3、主表的第4行【纳税检查调整的销售额】，填写：查补的销售额；4、主表的第11行【销项税额】，填写：当期的销项税额+查补的销项税额；5、主表的第16行【按适用税率计算的纳税检查应补缴税额】，...
向大家请教关于增值税的问题
答：申报表的16行填报“纳税检查应补缴税额”，并作为当期的抵扣税额，这样一增一减，计算的19行“应纳税额”就为“当月实际经营产生的应纳税款”而不含“纳税检查应补缴税额”。这是16行的第一个作用。在使用增值税申报软件是你就会发现16行与37行“本期入库查补税额”的关系，16行填报“纳税检查应补...
增值税纳税申报表
答：“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的...
少交税增值税了,现在要补交,增值税补充申报表怎么填?
答：只填写补报的数据，下月填写申报表时 在附表一上将补报的数据用红字冲掉即可。（适用于本月应做销售而未做销售，在下月做销售的情况）但是你要将补报的申报表复印和以后每个月的申报表放到一起，也就是说，你以后的销售收入和销项税就是补报表和当月报表的合计数（我们这里都是这样做的）...
纳税申报表中的应纳增值税是如何计算的,望有人知道下哈?详细点...
答：具体计算过程见下面：项目 栏次 销项税额 11 进项税额 12 上期留抵税额 13 进项税额转出 14 免抵退货物应退税额 15 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 应抵扣税额合计 17＝12+13－14－15+16 实际抵扣税额 18（如17<11，则为17，否则为11）应纳税额 19＝11－...
增值税纳税申报表中第17项“应抵扣税额合计”是如何算的?
答：进项税额 12 上期留抵税额 13 进项税额转出 14 免抵退货物应退税额 15 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+16
纳税人查补增值税款如何调整增值税申报表 详细�0�3
答：该笔业务既然通过税务稽查程序,并出具税务检查报告书,在填报"增值税纳税申报表"时应单独反映。具体申报项目是: 第1 栏(按适用税率征税货物及劳务销售额)和第4 栏(其中:纳税检查调整的销售额)、第11 栏销项税额(自动生成)、第16 栏按适用税率计算的纳税检查应补缴税额、第17 栏、第37 栏,本期入库查补税额、...
汇算清缴之后,发现增值税票少计收入怎么办
答：二、增值税纳税申报表的填写方法：1、自查收入填到第4栏“纳税检查调整的销售额”，自查税款加到第11行“销项税额”、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第17行“应抵扣税额合计”。17=12+13-14-15+16 2、查补税都是需要单独交纳，所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块，税款...
增值税及附加税费申报表怎么填
答：(29)"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额栏数据,填写税务、财政、审计部门检_按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。"本年累计栏数据,应为年度内各月数之和。(30)"应抵扣税额合计栏数据,填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。(31)"实际抵扣税额栏数据,填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。"本年累计栏数据,应...
