某空调厂为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：
销项税额：700*3510*90%/1.17*0.17+2800*0.17=321776
进项税额：300000+920*8*0.17=301251.2
应交增值税：321776-301251.2=20524.8
1、合理损耗与正常入库原材料成本=（900+1000*2%)*8=7360（元）
合理损耗与正常入库原材料进项税额=7360*17%=1251.2（元）
非正常损失原材料成本及增值税=（1000-900-20）*8*1.17=748.8（元）
三项合计=7360+1251.2+748.8=9360（元）
会计分录：借：原材料 7360
应交税费-应交增值税（进项税额）1251.2
营业外支出 748.8
贷：银行存款 9360
2、（1）销售商品时，扣除折扣后零售价=3510*（1-10%）*700=2211300（元）
扣除折扣后销售额=2211300÷1.17=1890000（元）
销项税额=1890000*0.17=321300（元）
会计分录：借：应收账款 2211300
贷：主营业务收入 1890000
应交税费-应交增值税（销项税额）321300
（2）收到款项时，折扣额=2211300*1%=22113（元）
实际收到款项=2211300*（1-1%)=2189187（元）
会计分录：借：银行存款 2189187
财务费用 22113
贷：应收账款 2211300
借：管理费用——福利费 3276
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）3332
贷：主营业务收入 19600
借：主营业务成本 12600
贷：库存商品 12600
2、借：应收账款——某商场 2211300
贷：主营业务收入 1890000
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 321300
借：主营业务成本 1260000
贷：库存商品 1260000
借：银行存款 1990170
借：财务费用 221130
贷：应收账款——某商场 2211300
3、借：固定资产 300000
借：应交税金——应交增值税（进项税额）51000
贷：银行存款 351000
4、借：原材料 8000
借：应交税金——应交增值税（进项税额） 1360
贷：银行存款 9360
借：待处理财产损溢 748.8
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 108.8
贷：原材料 640
结转增值税：
借：应交税金——应交增值税（销项税额）324632
借：应交税金——应交增值税（进项税额转出）108.8
贷：应交税金——未交增值税 272380.8
贷：应交税金——应交增值税（进项税额）52360
有关分录如下：
（1）借：在建工程 13656
贷：库存商品 1800*6=10800
应交税费—应交增值税（销项）2800*6*17%=2856
借：应付职工薪酬—福利费 2276
贷：库存商品 1800
应交税费—应交增值税（销项）2800*17%=476
（2）销售时，借：应收账款—某商场 2211300
贷：主营业务收入 1890000
应交税费—应交增值税（销项）321300
结转成本，借：主营业务成本 1260000
贷：库存商品 1260000
收到款项时，借：银行存款 1990170
财务费用 221130
贷：应收账款—某商场 2211300
（3）借：固定资产 300000
应交税费—应交增值税（进项） 51000
贷：银行存款 351000
（4）借：原材料 900*8+100*2%*8=7216
营业外支出 100*（1-2%）*8=784
应交税费—应交增值税（进项） 7216*17%=1226.72
贷：银行存款 9226.72
结转增值税如下：
借：应交税费—应交增值税 （2856+476+321300）-（51000+1226.72）=272405.28
贷：应交税费—未交增值税 272405.28
1、借：固定资产 19656
借：管理费用——福利费 3276
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）3332
贷：主营业务收入 19600
借：主营业务成本 12600
贷：库存商品 12600
2、借：应收账款——某商场 2211300
贷：主营业务收入 1890000
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 321300
借：主营业务成本 1260000
贷：库存商品 1260000
3、借：固定资产 300000
借：应交税金——应交增值税（进项税额）51000
贷：银行存款 351000
4、借：原材料 8000
借：应交税金——应交增值税（进项税额） 1360
贷：银行存款 9360
借：待处理财产损溢 748.8
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 108.8
贷：原材料 640
结转增值税：
借：应交税金——应交增值税（销项税额）324632
借：应交税金——应交增值税（进项税额转出）108.8
贷：应交税金——未交增值税 272380.8
贷：应交税金——应交增值税（进项税额）52360
12、某家用电器商场系增值税一般纳税人,经营各种家用电器,某年8月发生...
答：在上期留抵为零的情况下： （1)空调应交增值税=销项（4500*0.17*410=313650）-进项（3500*0.17*100=59500）-红字转出进项（40950*0.17=6961.5）=247188.5元 （2）冰柜应交增值税=销项（3500*0.17*20=11900）-...
某企业为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%。
答：5日，材料仓库本月发出材料用于A产品生产680000元，B产品生产47000元，车间一般耗用9300元，企业管理部门耗用2400元 借：生产成本 ——A 680 000 生产成本——B 47 000 制造费用 9 300 管理费用 2 400 贷...
某企业为一般纳税人,销售特种空调含税收入160000,提供安装费20000.求...
答：增值税进项税额根据你的进项发票 销项税额=（160000+20000）/1.17*17
...某工厂为增值税一般纳税人,材料按实际成本核算。
答：（5）15日，向丙公司采购B材料，材料买价为30000元，增值税为5100元，款项35100元用银行存款支付，材料已验收入库。借：原材料——B材料 30000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款 35100 （6...
某生产空调器的一般纳税人企业,1998年6月的产品销售额为100万元(不含...
答：组成计税价格是指在没有实际销售价格时，按照税法规定组成专门用以计算应纳税款的价格。其计算公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)增值税若干具体问题的规定中，纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需...
某企业为增值税一般纳税人,采用计划成本进行原材料的日常核算,甲材料计 ...
答：本期入库甲材料的成本差异=35640-34000=1640 答案应为C 节约1640。（注意：运输途中合理损耗的20千克材料的价值，实际上是作为企业为取得1980克材料的合理支出，因此应将其计算入材料实际成本，合理损耗无需将对应的进项税转入...
某企业为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,不含税价款100万元,向小...
答：一、销项税=17+3.4+1.7+0.85+0.85+5.61=28.56万元。1、本月销售产品一批的销项税=100*17%=17万元。2、向小规模纳税人销售产品一的批销项税=23.4/1.17*17%=3.4万元 3、向消费者个人销售产品一批的销项税...
帮忙解决税收实务的试题~计算题
答：支付的年息不得超过金融企业同期同类贷款利率，即年息抵扣额不得高于10 公益捐款支出不得超过当年利润总额的12%（260*12%=31.2）通过上述分析：应应纳税所得额=137+（3-1.8）+（13-10）=141.2 应纳企业所得税=14...
某电器商场为增值税一般纳税人,八月份发生以下购销业务,购入空调三百...
答：当月允许抵扣的进行税额：（1）未认证当月不允许抵扣，则第一批货物及第一笔运费不允许抵扣，则商场当月允许抵扣的进项税额=36*17%+4*11%=（请自行计算）（2）商场当月的销项税额=18*17%+38/1.17*17%+17.8/1.17*...
某企业为增值税一般纳税人,企业原材料采用实际成本计价。本月购入原...
答：材料采购总成本=价款=20万元。1、一般纳税人采购原材料取得增值税专用发票，其进项税可以抵扣，不计入材料的成本。2、运输途中的合理损耗要计入材料的成本，总成本不变。但由于入库数量减少了，所以单位成本会增加。入库材料的...
