某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含税价款100万元，向小规模纳税人销售产品一批，含税金
2、销项税额=117000/（1+17%）*17%+23400+1170/（1+17%）*17%=251170（元）
如果当月没有进项税额和留底税额，应纳增值税额=251170
200×(1-10%)=180
价款与增值税之和:180（1+17%）=210.6
应收账款入账金额:210.6+1+0.5=212.1
1、本月销售产品一批的销项税=100*17%=17万元。
2、向小规模纳税人销售产品一的批销项税=23.4/1.17*17%=3.4万元
3、向消费者个人销售产品一批的销项税=11.7/1.17*17%=1.7万元。
4、向灾区捐赠一批货物的销项税=5*17%=0.85万元.
5、以自制产品换取原材料的销项税=30（1+10%）*17%=5.61万元
二、进项税=10万元。
三、进项转出=2*17%=0.34万元。
四、本月应纳增值税=销项税-进项税+进项转出-留抵税额=28.56-10+0.34-2=16.9万元。
本月应纳增值税税额=17+3.4+1.7+0.85+5.61+0.34-2-10=28.39-2-10=16.9
销项税额
销售产品一批不含税价100万元 100*17%=17
小规模纳税人销售含税金额23.4万元 23.4/1.17*17%=3.4
向消费者销售产品一批含税价11.7万元 11.7/1.17*17%=1.7
向灾区捐赠一批货物不含税价5万元 5*17%=0.85
产品换取原材料一批 生产成本30万 30*（1+10%）*17%=5.61
进项转出
修理车间房屋领用材料不含税2万元 2*17%=0.34
进项税额
期初留底2万元
本月发生额10万元
增值税税额=销项税额-进项税额
依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，
1、增值销售货物税一般纳税人适用税率为17%。
2、单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
3、一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额÷（1+税率）
4、纳税人有条例 第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 5、已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生条例第十条规定的情形的（免税项目、非增值税应税劳务除外），应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。
个人观点：
销项=[100+23.4/(1+17%)+11.7/(1+17%)+5+30x(1+10%)]x17%
进项转出=2x17%
留抵=2
进项=10
增值税=销项-（进项-进项转出+留抵）
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。本月销售一批原材料,价...
答：应该是5974/（1+16%）-4000+1000=2150
《涉税服务实务》每日一练-2021年税务师考试(3-4)
答：1.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是()。A.借：应交税费&mdash...
2021年初级会计师考试《会计实务》练习题
答：1、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年2月，由于新型冠状病毒肺炎疫情，该企业以其生产的每箱成本为150元的口罩作为非货币性福利发放给职工，每名职工发放1箱，该口罩每箱市场售价为200元(不含税)。
某企业为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%。
答：8日，以现金发放本月份职工工资140000元 借：应付职工薪酬 140 000 贷：现金 140 000 9日，按本月工资总额的14%计提职工福利费 借：生产成本 ——A 8 400（ =60 000*14%）生产成本——B 5 600（=40...
某公司为增值税一般纳税人,其本月进口产品200000元,海关征收34000元增值...
答：进项税额=34000+20000*13%+51000=87600元 销项税额=1000000*17%=170000元 企业本月应缴纳的增值税税额170000-87600=82400元
某制造业企业为增值税一般纳税人。本期外购原材料一批,发票注明买价...
答：某制造业企业为增值税一般纳税人。本期外购原材料一批,发票注明买价20000元,增值税税额为3400元,入库前发生的挑选整理费用为1000元,则该批原材料的入账价值为(求本题详细解答,最好有对各名词有详细解析,最起码告诉我一般纳税人发票包...
...必须要写每个科目的金额,本大题中“应交税费”科目要求写明细科目...
答：根据以下资料编制会计分录、必须要写每个科目的金额，本大题中“应交税费”科目要求写明细科目.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该公司2020年10月发生以下经济业务：（1）销售产品一批，销售价款为440000元，应...
某空调厂为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务:
答：贷：应交税金——应交增值税（销项税额）3332 贷：主营业务收入 19600 借：主营业务成本 12600 贷：库存商品 12600 2、借：应收账款——某商场 2211300 贷：主营业务收入 1890000 贷：应交税金——应...
某企业为增值税一般纳税人,原材料按计划成本核算。
答：某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本计价核算的相关账务处理及计算公式：(一)成本差异的确定 原材料成本差异是指相同数量的原材料的实际成本与计划成本的差额。实际成本大于计划成本的差异为超支额，反之，为节约额。
