企业季度所得税计提的税额比实际扣缴的税额多，应该怎么进行账务处理？
自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？
不可以。
正规的是这样的：
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
支付时
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
分录格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
扩展资料：
会计分录方法
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料：百度百科：会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
企业季度所得税计提的税额比实际扣缴的税额多,应该怎么进行账务处理...
答：贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借：所得税费用 贷：应交...
计提所得税比实际多的会计分录怎么做?
答：计提所得税比实际多的会计分录1、如果纳税年度还未结束，出现多计提企业所得税的情况：借：应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用2、如果是跨年度的：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整结转时：...
计提企业所得税比实际交的少怎么处理
答：你好亲根据您的提问计提企业所得税比实际交的少怎么处理1.企业所得税计提的多缴纳的少，可以调账，而不需要作纳税调增或者调减。2.企业所得税实际是计提多了，冲回多计提的账务处理是:借:应交税费-企业所得税，贷:所得...
计提所得税和实际缴纳的所得税一样吗
答：必须得一样。 计提的企业所得税跟交纳的不一样,如果多计提的就冲回来,少提的就补提。 企业所得税的计提 借:所得税费用 贷:应交税费---应交所得税 企业所得税的缴纳 借:应交税费---应交所得...
小微企业所得税实际交款和计提数不一样怎么办
答：如果实际缴纳数大于计提数，按差额补提：借记\“所得税费用”科目，贷记\“应交税金——应交所得税”科目，如果实际缴纳数小于计提数，按差额冲回，借记\“应交税金——应交所得税”科目，贷记\“所得税费用”科目。
所得税计提和实缴差一分钱
答：借：所得税费用 下月应交数+0.01 贷：应交税费——企业所得税 下月应交数 下月预缴所得税时：借：应交税费——企业所得税 下月应交数 贷：银行存款 下月应交数 这时，应交税费——企业所得税科目就...
请问企业所得税多计提了并且实际已经缴纳了,缴纳跟计提的数字一样,该...
答：1，一般，企业所得税计税年度内的计提并申报缴纳的税款属于预缴性质，计提与缴纳数据一致，相应的会计分录如常处理则可。2，至于年度内已预缴所得税及相应账务处理存在需要调整事项的，如所涉额度不大（未占用过大的资金流）...
...每月计提、申报所得税,发现计提的税额和申报的居然不一样,怎么办...
答：带征税交纳增值税是一样做的。所得税计提，根据销售额计提。附加税款根据实交增值税计提。发现计提的税额和申报的居然不一样，或是比例搞错，或是计算笔误。根据正确交纳后，下月补分录。
所得税计提是按照应纳税所得额还是实际缴纳金额?
答：所得税计提也要和实际数额相符，多计提要冲回，计算出应缴纳的所得税，就是你要计提的，也可以不计提他和费用没有关系，缴纳后把缴纳的税额直接所得税费用。
季度企业所得税
答：那12月份应交的所得税=（10000-3000+20000+30000）*25%-2500-4250=7500，这样算对吗？？ 回答： 是的，是对的，要减掉实际已缴 所得税 额，就是那一个季度的所得税了。 追问： 计提都是这样子算的？
