预缴企业所得税的会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a 贷：应交税金 -- 应交企业所得税\x0d\x0a 2、缴纳季度所得税时：\x0d\x0a 借：应交税金 -- 应交企业所得税\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a 3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\x0a 借：以前年度损益调整\x0d\x0a 贷：应交税金 -- 应交企业所得\x0d\x0a 4、缴纳年度汇算清应缴税款：\x0d\x0a 借：应交税金 -- 应交企业所得税\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a 5、重新分配利润\x0d\x0a 借： 利润分配 - 未分配利润\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a 6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\x0a 借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a 7、重新分配利润\x0d\x0a 借：以前年度损益调整\x0d\x0a 贷：利润分配 - 未分配利润\x0d\x0a 8、经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\x0a 借：银行存款\x0d\x0a 贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)\x0d\x0a 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a 贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款\x0d\x0a 10、免税企业也要做分录：\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a 贷：应交税金 -- 应交所得税\x0d\x0a 借：应交税金 -- 应交所得税\x0d\x0a 贷：资本公积\x0d\x0a 借：本年利润\x0d\x0a 贷：所得税
在月末（季度末）计提企业所得税分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借：本年利润
贷：所得税费用
在实际缴纳时分录如下：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
扩展资料：
企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。
费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。
企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
参考资料来源：百度百科-应交税费
借：所得税
500
贷：应交税金——应交所得税
500
月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：
借：应交税金——应交所得税
500
贷：银行存款
500
月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：
借：本年利润
500
贷：所得税
500
1、季度末提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、季度末结转时
借：本年利润
贷：所得税
3、下月缴纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
银行存款预交企业所得税怎么做账
答：计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税3、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:借:应交税费--应交所得税贷:银行存款按季度预缴企业所得税的会计分录4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得...
按季度预缴企业所得税的会计分录
答：按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录:借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税；借：应交税费-应交所得税；贷：银行存款。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。今年疫情原因，小微企业可以暂缓缴纳到明年1月。
企业所得税季度预缴会计分录
答：企业计提季度预缴的企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 企业季度预缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款 借：所得税费用（红字）企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：借：...
企业预缴季度所得税会计分录
答：企业计提预缴的企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款 借：所得税费用（红字）企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：借：银行存款 ...
所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录
答：用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款\x0d\x0a10、免税企业也要做分录：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金 -- 应交所得税\x0d\x0a借：应交税金 -- 应交所得税\x0d\x0a...
预缴所得税会计分录怎么做
答：预缴所得税会计分录如下：1、预交所得税可以计提，也可以不计提。既然是预交，建议预交时不计提，年底时一并计提，否则年底多退少补时还要补提或冲回，比较麻烦，账面看着也不干净。日常预交时 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 年底合计一下“应交税费-所得税”科目借方余额，一并计提 借：所得...
预缴企业所得税会计分录摘要预缴企业所得税会计分录
答：关于预缴企业所得税会计分录摘要，预缴企业所得税会计分录这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！1、在月末（季度末）计提企业所得税分录如下借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税同时做如下分录借：本年利润贷：所得税费用在实际缴纳时分录如下：借：应交税费...
预缴季度企业所得税会计分录
答：企业计提预缴季度企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 企业季度预缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款 借：所得税费用（红字）企业预缴季度企业所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”...
企业所得税预缴会计分录怎么做?
答：预缴企业所得税怎么做会计分录？根据企业所得税法有关规定，企业在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。那么预缴企业所得税怎么做会计分录？企业预缴所得税的会计分录 1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税 借：应交税费——应交...
外地预缴税款会计分录怎么处理
答：外地企业如果在本地预缴税款，需要根据不同情况进行会计分录处理。预缴增值税的会计分录是：借：应交税费-增值税，贷：银行存款;预缴所得税的会计分录是：借：应交税费-所得税，贷：银行存款。外地企业在本地有经营活动或经常性工作接洽等情况下，需要预缴相关税款，如增值税、所得税等。针对不同的...
