企业所得税预缴会计分录怎么做？

~

预缴企业所得税怎么做会计分录？

根据企业所得税法有关规定，企业在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。那么预缴企业所得税怎么做会计分录？

企业预缴所得税的会计分录

1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

企业所得税预缴如何理解？

企业分月或者分季预缴企业所得税时，应按照月度或者季度的实际利润额预缴，按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

所得税费用如何计算？

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

3、应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

代扣代缴企业所得税会计分录怎么做?

代扣代缴企业所得税会计分录怎么做

1、借:管理费用(或其他费用项目)贷:应付款项(其他应付款或应付账款)2、借:应付款项贷:应交税金

关于企业境外所得税：

1、概念

根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。

2、计算步骤

第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。

第二步：计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额)，限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷(1—境外税率)]。

第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

判断支付的款项是否属于非居民企业来源于中国的境内所得

《企业所得税法实施条例》第七条规定：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;

(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;

(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

(四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;

(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

上述条款规定了判断所得是否属于来源于境内的所得的标准，因此企业在发生对外业务，支付款时首先需要利用条例第七条的原则判断非居民企业的所得是否属于境内所得，若属于境内所得则需要考虑如何代扣代缴企业所得税问题。

代扣代缴企业所得税会计分录怎么做？以上就是小编对这一问题给大家带来的全部介绍了，代扣代缴企业所得税，借记管理费用(或其他费用项目)，贷记应付款项(其他应付款或应付账款)。借记应付款项，贷记应交税费-应交企业所得税。

季度预缴企业所得税会计分录
答：您要问的是季度预缴企业所得税会计分录怎么做吗？季度预缴企业所得税的会计分录如下：1、企业按季度计算应预缴所得税额并缴纳所得税时，会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费应交所得税，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。2、年终汇算清缴，计算全年应纳所得税额，减去已预缴税额后...

预缴企业所得税会计分录摘要预缴企业所得税会计分录
答：关于预缴企业所得税会计分录摘要，预缴企业所得税会计分录这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！1、在月末（季度末）计提企业所得税分录如下借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税同时做如下分录借：本年利润贷：所得税费用在实际缴纳时分录如下：借：应交税费...

企业所得税预缴会计分录怎么做?
答：预缴企业所得税怎么做会计分录？根据企业所得税法有关规定，企业在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。那么预缴企业所得税怎么做会计分录？企业预缴所得税的会计分录 1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税 借：应交税费——应交...

预缴企业所得税怎么写会计分录?
答：每月的十五日开始便需要申报企业所得税，首先应向所在地的税务机关预缴企业所得税纳税的申报表，那么企业预缴所得税时，相关的会计分录怎么做？预缴企业所得税的会计分录1、缴纳所得税时：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款2、结转成本利润时：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税注意：...

企业所得税预算会计分录怎么做
答：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——企业所得税 2、结转时，会计分录如下：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、支付企业所得税时，账务处理如下：借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 知识拓展：上一年度企业所得税亏损的账务处理 年底所得税如何计提与结转?会计分录怎么做?1、年末...

预缴季度企业所得税会计分录
答：企业计提预缴季度企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 企业季度预缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款 借：所得税费用（红字）企业预缴季度企业所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”...

企业所得税季度预缴会计分录是什么
答：企业所得税季度预缴会计分录是，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。企业所得税季度预缴的时候，会导致应交税费减少，负债减少计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

预缴企业所得税怎么做会计分录
答：预缴企业所得税做会计分录方法如下：预缴企业所得税是企业在当年度预先缴纳年度应纳企业所得税的一种行为。这种行为旨在缓解企业在纳税高峰期出现的流动资金短缺问题，同时也可以有效降低企业在随后结算所得税时的支付压力，预缴企业所得税需要按照相关法规和规定进行操作。1、应缴所得税预提 借：应交企业...

企业所得税季度预缴如何写会计分录?
答：企业所得税一般通过季度预缴的方式缴纳，年底汇算清缴时，有些要纳税调增，有些要纳税调减。对于季度预缴的企业所得税，具体的会计分录如何编制？季度预缴企业所得税的会计分录根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时...

所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录
答：用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款\x0d\x0a10、免税企业也要做分录：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金 -- 应交所得税\x0d\x0a借：应交税金 -- 应交所得税\x0d\x0a...