甲公司为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为17，"应交税费-未交增值税"贷方余额20，000万元。

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%~

8月15日收到付款,在销售后的第7天,享受现金折扣2%,
商业折扣后的销售额=200000-200000*10%=180000元
增值税销项税额=180000*17%=30600元
价税合计=180000+30600=210600元
则实际收到的价税合计款为=210600-210600*2%=206388元.

借：固定资产 40
应交税费-应交增值税（进项税额） 6.8
贷：应付账款 46.8
借：在建工程 5.85
贷：原材料 5
应交税费-应交增值税（进项税额转出）0.85
借：应收票据 117
贷：主管业务收入 100
应交税费-应交增值税（销项税额） 17
借：待处理财务损溢 2.34
贷：原材料 2
应交税费-应交增值税（进项税额转出）0.34
借：应交税费-未交增值税 15
贷：银行存款 15

（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款580，000，增值税98，600，原材料已验收入库
借：原材料580000
应交税费——应交增值税（进项税额）98600
贷：银行存款678600
（2）销售产品一批，售价700，000万元，增值税119，000，该批商品成本620000元，已计提存货跌价准备为25000元，
借：银行存款819000
贷：主营业务收入700000
应交税费——应交增值税（销项税额）119000
借：主营业务成本595000
存货跌价准备25000
贷：库存商品620000
（3）建造仓库领用生产用原材料18000元
借：在建工程21060
贷：原材料18000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3060
（4）建造仓库领用本企业产品一批，成本25000元，计税价格28000元
借：在建工程29760
贷：库存商品25000
应交税费——应交增值税（销项税额）4760
（5）将一批产品作为福利发给员工，成本32000元
借：主营业务成本32000
贷：库存商品32000
（6）上交上月未交的增值税同时预交本月增值税20000元，
借：应交税费——未交增值税20000
贷：银行存款20000

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