《税法一》每日一练-2020年税务师考试（3-13）
《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试
1.(单选题)
甲企业为增值税一般纳税人，2017年7月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入23.4万元，甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
A. 4.3
B. 9.95
C. 12.7
D. 29.75
2.(单选题)
国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2017年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元，取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
A. 10200
B. 2040
C. 10193
D. 5040
3.(单选题)
A企业为增值税一般纳税人，2018年3月转让2年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元(含税)，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2018年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。
A. 76.19
B. 18.02
C. 11.90
D. 19.05
4.(单选题)
某货物运输企业为增值税纳税人，2017年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。
A. 94056.92
B. 65256.92
C. 95258.12
D. 64152.04
5.(单选题)
下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是( )。
A. 电力公司向发电企业收取的过网费
B. 供应未经加工的天然水
C. 售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金
D. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
【 参考答案及解析 】
1.B
题目详解:增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。甲企业当月应纳增值税=200×17%-10×11%+23.4/(1+3%)×2%-(20+3.4)=9.95(万元)。
2.D
题目详解:应纳税额=168000×17%-1346-100×11%-8425=18778(元)
实际税负=18778÷168000=11.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。
实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)
知识点：“财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策”
3.D
题目详解:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。A企业转让办公楼应缴纳增值税=(1600-1200)÷(1+5%)×5%=19.05(万元)
知识点：“转让不动产增值税征收管理”
4.B
题目详解:2018年4月30日前，提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是11%;出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是17%;提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是11%。
该企业当月销项税额=480000×11%+68000÷(1+17%)×17%+26000÷(1+11%)×11%=65256.92(元)
知识点：“销项税额”
5.A
题目详解:选项BCD均不征收增值税。
知识点：“征税范围的具体规定和不征收增值税的项目”
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(3-30)
答：《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试 1.(多选题)下列关于法律优位原则的说法，正确的有( )。A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则 B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力 C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上 D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(5-11)
答：《税法一》每日一练-2020年税务师考试 2020年天津市税务师考试报名入口 单选题 1.下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是( )。A.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项 B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章 C.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(8-12)
答：天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！《税法一》每日一练-2020年税务师考试 多选题 1.下列各项中，需要缴纳资源税的有( )。A.开采销售原煤 B.销售居民生活用煤炭制品 C.销售已税...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(12-19)
答：《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试 1.(多选题)下列业务中应征收增值税的有( )。A.残疾人本人为社会提供的服务 B.软件生产企业销售自产产品 C.金融机构之间开展的转贴现业务 D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务 E.军队出租空余房产 2.(多选题)下列属于5%征收率适用范围的有( )A.个人...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(7-6)
答：天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！荐： 2020税务师报名时间&考试时间&考试题型介绍 《税法一》每日一练-2020年税务师考试 单选题 1.下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(4-3)
答：《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试 1.(单选题)甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月进口一批粮食，买价为60000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%，甲企业进口环节...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(10-28)
答：税务师考试时间为2020年11月7日至11月8日 ， 天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！>>> 2020天津考区税务师职业资格考试安排 《税法一》每日一练-2020年税务师考试 计算题 甲...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(4-22)
答：《税法一》每日一练-2020年税务师考试 1.(多选题)自2018年5月1日起，以下产品适用10%低税率的有( )。A.玉米胚芽 B.烟叶 C.奶油 D.调制乳 E.原油 2.(多选题)下列表述符合增值税进项税额相关规定的有( )。A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(8-17)
答：天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！《税法一》每日一练-2020年税务师考试 多选题 1.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.进口应税消费品的纳税义务发生时间为...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(2-28)
答：《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试 1.(单选题)某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2015年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值...
