小规模纳税人代开的增值税专用发票未达到起征点需要交税吗
大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。
专用发票与普通发票的区别:
增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别:
1.发票的印制要求不同:
根据新的《税收征管法》第二十二条规定:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2.发票使用的主体不同:
增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
3.发票的内容不同:
增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
4.发票的联次不同:
增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
5.发票的作用不同:
增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
扩展资料
增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联:发票联和记账联。
增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联:
第一联:记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的"税额"指的是"销项税额"，"金额"指的是销售货物的"不含税金额价格"发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账);
第二联是抵扣联(购货方用来扣税);
第三联是发票联(购货方用来记账);
四联:
第一联 蓝色 存根联
第二联 棕色 发票联
第三联 绿色 抵扣联
第四联 黑色 记账联
各联的作用:
第一联:存根联，销货方留存备查。
第二联:发票联，购货单位作付款的记账凭证。
第三联:税款抵扣联，购货方作扣税凭证。
第四联:记账联，销货方作销售的记账凭证。
其中，发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。
参考资料：增值税专用发票的百度百科
一、 小规模纳税人与一般纳税人的筹划
1、选择不同纳税人身份，使用较低税率或征收率
增值税法律对一般纳税人和小规模纳税人的税率及计征方法的不同规定，为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性。人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但实际上却并不完全如此。大家知道，纳税人进行纳税筹划的目的是通过减少税收支出，以降低现金流出量。企业为了减轻税负，在暂时无法扩大经营规模的情况下实现由小规模纳税人向一般纳税人的转换，必然要增加会计成本。除受企业会计成本的影响外，小规模纳税人的税负也并不总是高于一般纳税人。
2、公司的分设与联营
企业不同的生产经营方式对企业税收负担有着不同的影响，在适当的时候，将企业的生产经营分成几块、独立核算可以为企业节省不少税收。企业还可以通过分散经营达到节税的目的，自然也可以通过联合经营来进行纳税筹划。 二、兼营与混合销售行为的纳税筹划
兼营不仅仅是指同时经营增值税不同适用税率和项目，同时经营增值税应税、减税、免税项目，还包括同时经营增值税和营业税项目。兼营营业税项目是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务（即营业税从事的各项劳务），且所从事的非应税劳务与某一项应税货物销售或提供应税劳务并无直接直接的联系和从属关系。销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，称为混合销售行为。税法对混合销售的处理规定是：对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，包括从事货物的生产、批发或零售为主，兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应征收增值税；但其他单位和个人混合销售行为， 视为销售非应税劳务，不征收增值税。混合销售行为的纳税企业，应看自己是否属于从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位。如果不是，则只缴纳营业税。
二、利用增值税各项优惠政策筹划
许多企业并非生来具备享受优惠政策的条件，这就需要企业为自身创造条件，制定一些纳税优惠政策来达到利用优惠政策合理避税的目的，这种方式称为挂靠。在增值税的纳税筹划中，想方法来挂靠从而享受税收优惠，方法有：（1）获取挂靠企业的称号（2）获得税务机关的认可（3）努力掌握国家优惠政策，例如挂靠科研可以免征增值税。
小规模自开增值税专用发票不管到不到起征点都要上税。
一种情况：月超过3万元（或季销售额超过9万元）自行开具专票；
另一种情况：未月超过3万元（或季销售额未超过9万元）的，还需要去国税代 开。看清楚了，这两种情况都得缴纳增值税款。
根据国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
扩展资料
《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》（财税〔2007〕127号）第三条规定，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
根据上述规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。但未达起征点的销售额属于免征增值税规定的应税行为，不得开具增值税专用发票。增值税是链条税，上一环节的销项税即为下一环节的进项税，每个环节就形成抵扣链条。
如果上一环节免税还让下一环抵扣，国家损失了两次税款，不符合增值税原理。小规模纳税人未达起征点需要开专票，只有主动放弃免税，然后向主管税务机关申请代开增值税专用发票。但是要注意：放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税，全部经营项目也要按规定缴纳增值税。
参考资料来源：国家税务总局——关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
小规模纳税人代开的增值税专用发票未达到起征点不需要交税。
根据国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
扩展资料：
根据国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
七、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。
八、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
九、小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。
参考资料来源：国家税务总局——关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
要的。
小规模纳税人到税局申请代开增值税专用法票，无论金额多少，一律需要缴纳增值税、附加税。
小规模纳税人季度营业收入少于9万免征增值税、附加税，只是对于开具增值税普通法票的企业而言。
免税(不征税)收入不得开具增值税专用发票。要开增值税专用发票就得放弃该笔收入的增值税免税(不征税)资格。
小规模纳税人代开的增值税如何抵扣
答：（1）已办理国税税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可向其主管国税机关申请代开；（2）小规模纳税人代开增值税专用发票征收率为3%，对方公司也只能抵扣3%。所以小规模...
小规模纳税人专票可以抵扣吗?
答：是可以抵扣;小规模纳税人国税代开专票,购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项.如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人,是不能抵扣的,而且没有必要,
小规模纳税人开的专票对方可以抵扣吗
答：是可以抵扣；小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率3%抵扣进项；（2）如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，
小规模可以开6个点的专票吗
答：如果小规模纳税人需要开具6%税率的增值税专用发票，可以通过向税务机关申请代开的方式实现，但代开的发票仍然按照小规模纳税人的征收率计算税额，即代开出的发票税率为3%或者5%，并非6%。同时，代开发票需要满足一定的条件，如...
小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是多少?
答：由此可以看出，小规模纳税人只能是到当地税务局申请代开增值税专用发票的，而增值税也不存在按照普通发票来计算，所以它的税率就是3%。一般情况下，小规模纳税人指的是年应税销售额不超过500万元的增值税纳税人，或者是累计...
小规模纳税人开出的增值税专用发票都要交税吗
答：小规模纳税人自行开具或者通过税局代 开的增值税专用发票，必须缴纳增值税。因为，开具增值税专用发票是不享受小微企业不达起征点免征增值税的优惠政策的。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般...
小规模纳税人代开的增值税专用发票算不算免税销售额里面?
答：按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：1、小规模纳税人发生增值税应...
一般纳税人收到小规模到税务局代开的增值税专用发票怎样做会计分录_百 ...
答：小规模纳税人税务局代开的增值税专用发票怎样做账 小规模纳税人到税局申请代开增值税专票，账务处理为： （假设小规模纳税人到税局申请开具一张含税价为117元，增值税税额为17元的增值税专票）（1）确认收入 借：应收账...
小规模纳税人代开专用发票税率是多少?
答：小规模纳税人无论工业还是商业，税率均调整为3%。个人建议：你如果有相关的税率需求的话，也可以携带相关证件直接。前往当地税务局进行咨询，月销售额未超过10万元的小规模纳税人，自行开具或向税务机关申请代开的增值税专用...
小规模纳税人代开的增值税专用发票算不算免税销售额里面?
答：不算在内，代开增值税专用额度需要算到总销售额。不得算入免税销售额！
