新开的企业,一般纳税人应交增值税明细帐启用,怎样设置同登记啊?
多栏式明细账簿：它是指采用一个借方栏目、多个贷方栏目或一个贷方栏目、多个借方栏目的账簿。如多栏式明细账、多栏式日记账。一般是用于收入、成本、费用和利润分配明细账。
39.5万元。运费发票可按7%计算进项税额0.7万元，非常损失作进项税额转出1.7万元，对外捐赠和工程领用按视同销售计销项税8.5万元。
应交增值税明细帐记帐该明细帐的格式简要列示如下：
应交税金－应交增值税
借方：进项税额 、 已交税金 、转出未交增值税；
贷方：销项税额 、出口退税 、 进项税额转出、转出未交增值税；
该明细帐为双方多栏式。设计者既考虑了“反映”的需要，也顾及到简化的要求，所以借贷双方没有设相同的项目。那么在该帐的使用中，便自然而然地会遇到些不常见的问题，对如何运用明细帐户，做了规定说明。
1、“进项税额”专栏，记录企业购进货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的进项税额。企业购进货物或接受应税劳务而支付的进项税额，用蓝字登记；退回应税货物应冲销的进项税额用红字登记。
2、“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回的多交增值税额用红字登记。
3、“销项税额”“专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
4、“出口退税”专栏，记录企业出口运用零税率的货物，向海关办理报关手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回税款，出口货物退回的货款用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或退关而补交的已退的税款用红字登记。
以上规定，只有文字叙述，并无举例，尤其是“用红字登记”字样，财务人员有不同的理解。现对以上四个项目分别举例说明如下：
1、“进项税额”专栏
例：企业购进货物一批100000元，增值税进项税额17000元，款项均以银行存款支付。其会计分录为：
借：库存商品 100000
应交税金－应交增值税(进项税额) 17000
贷：银行存款 117000
2、“已交税金”专栏
例：某企业交当月增值税，以银行存款1700元交纳增值税。
交税时：
借：应交税金－应交增值税(已交税金) 1700
贷：银行存款 17000
3、“销项税额”专栏
例：企业销售产品一批，取得货款50000元，增值税－销项税额8500元，各款项均通过银行结算。
借：银行存款 58500
贷：应交税金－应交增值税(销项税额) 8500
主营业务收入 50000
5、出口产品一批进价10000元，出口退税率14%，结转成本和计算出口退税：
借：主营业务成本10000元
贷：库存商品10000元；
同时：（1）借：应收出口退税 1400元
贷：应交税金－应交增值税(出口退税) 1400元
（2）借：主营业务成本300元
贷：贷：应交税金－应交增值税(进项税额转出) 300元
6、出口退税办妥有关手续，收到上月退税款8500元。
收到退税时：
借：银行存款 8500
贷：应收出口退税 8500
登账示意: 借方 贷方 余额
1、进项税额17000 借17000
2、 已交税金1700 借18700
3、 销项税额 8500 贷10200
4、 出口退税1400 贷8800
5、 进项税额转出300 贷8500
应交增值税科目的核算
企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏（就是指你用的多栏明细账）。
然后根据所发生的经济业务，按下述方法编制记帐凭证，再按记帐凭证登记多栏明细帐即可。
1.国内采购的物资，按专用发票上注明的增值税，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“物资采购”、“生产成本”、“管理费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
2.接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按确定的价值，借记“原材料”等科目，按其在注册资本中所占有的份额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
3.接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4.进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“物资采购”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5.购避免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的税率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，接买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“物资采购”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
6.小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税——进项税额)核算。
7.销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付股利”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。
8.有出口物资的企业，其出口退税按以下规定处理：
(1)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目(应交增值税——进项税额转出)。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税——出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税——出口退税)。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记本科目(应交增值税——出口退税)；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
(2)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项，借记“应收账款”等科目，按规定计算的应收出口退税，借记“应收补贴款”科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目，按当期出口物资实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税——销项税额)。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
9.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交增值税——销项税额)。
10.随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目(应交增值税——销项税额)。出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税，借记“其他应付款”科目，贷记本科目(应交增值税——销项税额)。
11.购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目(应交增值税——进项税额转出)。属于转作待处理财产损失的部分，应与遭受非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本一并处理。
12.本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)，贷记“银行存款”科目。
13.月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税——转出未交增值税、转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)，结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
应该说这种帐页的背面和下一张的帐页连在一起用是一整张
登记的时候从第一张的背面启用
购进的进项税 填在进项税额 并 填写借方合计数
销售的销项 填在销项税额 并 填写贷方合计数
缴纳的增值税 填在 已经税金 并填写 借方合计数
一般的企业 就涉及这几个
如果你们还涉及别的 你就按照它涉及的填就可以了
明白否？
新开的企业,一般纳税人应交增值税明细帐启用,怎样设置同登记啊?_百 ...
答：应交税金－应交增值税(进项税额) 17000 贷：银行存款 117000 2、“已交税金”专栏 例：某企业交当月增值税，以银行存款1700元交纳增值税。交税时：借：应交税金－应交增值税(已交税金) 1700 贷：银行存款 17000 3、“销项税额”专栏 例：企业销售产品一批，取得货款50000元，增值税－销项...
创业者必知:新成立公司要交哪些税
答：1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率; 2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税,增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万,商业年收入能达到180万的企业,一般纳税人的税率是17%,可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工...
一般纳税人交哪些税费
答：法律分析：根据现行税法规定，一般纳税人交以下税费：1、一般纳税人：应缴增值税额=当月销项税额-（当月进项税+上期留抵进项税）注：根据公司行业不同税率不一样，主要税率有：3%、5%、11%、13%。2、企业所得税应交企业所得税=利润总额×25%高新技术企业、软件企业、符合条件的公司等可适用15%的税...
如是是一般纳税人,交百分之多少的营业税和增值税,如果是小规模纳税人...
答：公司主要交的税费：1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业务的企业）（月报)；增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；...
新开的加工厂必须要交什么税
答：开的加工厂必须要交增值税、城建税、教育附加费、企业所得税、城镇土地使用税等。新开的加工厂交税的比例及征税地点：1、增值税：17%，3%（一般纳税人17%，小规模：3%），按月申报缴交，征收税局：国税局。2、城建税：7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城、镇），按月申报缴交，征收...
一般纳税人要交哪些税?
答：一般纳税人要交哪些税?1增值税（月报）税率：13%、9%、6%、0%(具体看行业）计算：应纳税额＝当期销项税－当期进项税 2附加税费（月报）税率：城建税：7%、5%、1 教育费附加：3% 地方教育附加：2 计算：应纳税额＝实缴的（增值税＋消费税）x税率 3企业所得税（季报）税负：2.5%、5 小微企...
企业一般纳税人.应交增值.营业税,还有什么税
答：一般纳税人和小规模纳税人的区别:①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小...
一般纳税人需要交哪些税
答：一般纳税人需要交的税如下：增值税(17%或者13%,分商品)、城建税7％、教育费附加3%，地方教育费附加1%，印花税（5元/本，收入的万分之五），企业所得税（18%，27%，33%，），个人所得税等。1、增值税按销售收入17%；2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳...
新建筑企业接到一个2000万项目该如何纳税?
答：2000万的项目，应该是一般纳税人企业。对于建筑企业，一般纳税人根据承建工程的范围，选择计税方式，计税方式不同，开票的税率也不同。一般纳税人建筑企业，可以选择一般计税方式。开票税率9 应交增值税=销项税-进项税 销项税=含税价÷（1+9%）×9 在清包工、甲供材的前提下，可以选择简易计税方式。
一般纳税人企业每月要交哪些税,计税依据是什么?
答：一般纳税人企业每月要交哪些税，计税依据是什么？ 1、地税涉及：城市维护建设税、教育费附加；印花税；房产税；土地使用税；车船使用税等，每月要根据当月实际发生应税收入和行为的情况，在地税网站上填申报表，申报缴纳。 2、进项税大于销项税，不需要缴纳增值税。以增值税为计税依据的城建税和教育费...
