收到税务局退回以前年度的企业所得税怎么做分录?
1.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
2.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行企业会计准则的,其会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费---应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
3.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行小企业会计准则的,则对应会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
借:所得税费用红数
贷:本年利润
贷:所得税费用红数
补缴以前年度企业所得税会计分录怎么写?
补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:
1、借:应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷:银行存款
2、借:以前年度损益调整
贷:应缴税费---企业所得税
3、借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业应在负债类科目中增设"2341递延税款"科目(外商投资企业的科目编号为2301),核算企业由于时间性差异,造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额.
"递延税款"科目的贷方发生额,反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;
其借方发生额,反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额,反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额.
采用负债法时,"递延税款"科目的借方或贷方发生额,还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额.以上整理的资料内容,就是我们针对"收到税务局退回以前年度的企业所得税怎么做分录?"这一问题的全部解答.收到税务局退回以前年度的企业所得税,会有三种情况的会计分录处理,具体大家可以直接参考上述会计分录,小编就不再重复说明了.
收到税务局退回以前年度的企业所得税,应该怎么做分录
答：收到税务局退回以前年度的企业所得税,应该怎么做分录收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则:借:银行存款贷:应交税费---应交所得税收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行企业会计准则的,则:借:银行存款贷:应交税费---应交所得税借:应交税费...
收到税务局退回以前年度的企业所得税怎么做分录?
答：1.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则会计分录如下:借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税 2.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行企业会计准则的,其会计分录如下:借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税 借:应交税费---应交所得税...
国税局退回以前年度多缴纳的企业所得税如何处理
答：1.已经预交入库的企业所得税税款缴纳书原件和复印件各一份;2.企业所得税年度纳税申报表原件和复印件;3.企业财务报表;4.退税申请表;5.企业申请退税报告.退税如何做账?在本年度退回:收到退税款 借:银行存款 贷:所得税费用 结转所得税 借:所得税费用 贷:本年利润 在下年度退回:借:银行存款 贷:...
收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理?
答：一、如果退的是当年的\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：所得税费用 \x0d\x0a\x0d\x0a二、如果退的是以前年度的\x0d\x0a1.收到退税款\x0d\x0a借:：银行存款 \x0d\x0a 贷：应交税费--应交所得税。\x0d\x0a\x0d\x0a2.结转\x0d\x0a借：应交税金--应...
小规模纳税人收到税务局退回多缴的企业所得税怎么做账?
答：小规模纳税人收到税务局退回多缴的企业所得税，当年的冲减所得税费用：借：银行存款 贷：所得税费用 上 一年度企业所得税汇算清缴退税：借：银行存款 贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 贷：利润分配—未分配利润
收到企业所得税退税款的会计分录
答：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过“所得税费用”红字科目以及“以前年度损益调整”红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。以前年度损益调整指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。收到税务局退税的会计分录处理企业生产...
收到退回以前年度所得税如何做账务处理?
答：收到退税款，借：银行存款 贷：所得税费用 结转所得税，借：所得税费用 贷：本年利润 （2）在下年度退回 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 什么是应交所得税？应交所得税是企...
退回以前年度营业税费如何进行处理
答：【问题】 我公司根据减免税批复收到税务局退回的以前年度营业税、城建税、教育费附加款，请问如何进行账务处理？ 【解答】 上述先征后返的税费属于政府补助中的税收返还。根据《企业会计准则第16号——政府补助》及应用指南规定，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （一）与资产...
上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录?
答：收到以前年度退回的企业所得税会计分录 1.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则会计分录如下：借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 2.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行企业会计准则的，其会计分录如下：借：银行存款 贷：应...
上年度企业所得税退回的账务处理
答：上年度企业所得税退回的会计分录1、收到退回的上年度预缴所得税款：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税2、结转：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整同时：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润调整以前年度损益是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算...
