多交税款退税的账务处理
1、企业在收到退税款时，会借记“银行存款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。
2、若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目，则分录为：借：“银行存款”，贷：“应交税费-未交增值税”。
3、冲销原来缴纳的分录差额部分。
4、收到留抵税额退税款时的账务处理是：借：“银行存款”，贷：“应收留抵税额退税款”。
应交税费的会计处理：
1、应交税费的确认：企业在发生应交税费的业务时，应当按照税法规定的税率计算税额，并在会计账簿中确认；
2、应交税费的计提：企业应按照税法规定的时间和程序，计提相应的税费，并在会计账簿中体现出来；
3、应交税费的缴纳：企业在规定的纳税期限内，应将计提的税费缴纳到指定的国家税务机关；
4、应交税费的退税：当企业多缴税款后，可以按照规定的程序向税务机关申请退税，退税金额应当在会计账簿中相应减少应交税费；
5、应交税费的转出：企业在特定情况下，如税种变更或税率调整，可能需要将已计提的应交税费转出至其他相关税种账户。
综上所述，企业在处理多交税款退税时，会通过借记“银行存款”并贷记相应的“应交税费-应交增值税”或“应交税费-未交增值税”科目来反映收到的退税款，同时冲销原缴纳税款的差额，并在收到留抵税额退税款时，做借记“银行存款”、贷记“应收留抵税额退税款”的账务处理。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第三十四条
所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。
第四十六条
税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十八条
税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
收到多缴税款退税如何写会计分录?
答：企业在经营过程中都应当依法缴纳所得税，当多缴纳税款时，税务机关会将多余的款项退回，那么企业收到退回的税费时，相关的会计分录怎么做？多缴税款退税的会计分录 在本年度退回，借：银行存款 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：本年利润 在下年度退回，借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税...
收到税务局退税的会计分录处理
答：企业生产经营过程中，应按照税收规定及时缴纳相应税费。若是多缴税款，在次月收到税务局退回的税款，要如何做会计分录处理呢？收到税局退税会计分录1、多交增值税款的当月，做以下分录：借:应缴税金-应交增值税-已交增值税贷:银行存款2、多交增值税款的月末结转：借:应交税金-未交增值税-本期转入...
多缴税款退回来怎么做账?
答：多缴税款退回来怎么做账?一般纳税人上交增值税的会计处理借:应交税金--应交增值税(已交税金)贷:银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目.借:应交税金--应支增值税...
多缴税款退税怎么记账
答：多缴税款退税会计分录：在本年度退回，借：银行存款，贷：所得税费用，借：所得税费用，贷：本年利润，在下年度退回，借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
小规模纳税人收到税务局退回多缴的企业所得税怎么做账?
答：小规模纳税人收到税务局退回多缴的企业所得税，当年的冲减所得税费用：借：银行存款 贷：所得税费用 上 一年度企业所得税汇算清缴退税：借：银行存款 贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 贷：利润分配—未分配利润
企业所得税汇算清缴退税怎么做账务处理
答：以上账务处理均做相反分录。以上度少计提所得税费用为例，分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税同时需要注意，如果属于税会暂时性差异导致企业多计提或少计提了所得税费用，比如广告费和业务宣传费支出，一般企业不超过当年销售营业收入的15%准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除...
退回以前年度多交增值税分录怎么做?
答：税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还.第七十九条规定,当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税...
收到税局退回多缴税款如何写会计分录?
答：企业在经营过程中缴纳税费时，有时会出现多缴纳税款的情况，当收到税务局退回多缴纳的税款时，可以计入应交税费科目核算，具体的会计分录是什么？收到税局退回多缴税款的会计分录借：银行存款贷：应交税费—应交所得税借：应交税费—应交所得税贷：所得税费用借：所得税费用贷：本年利润如果退回以前...
企业所得税汇算清缴退还,会计分录应该怎么做?
答：如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，借：应交税金——应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：银行存款 贷：应交税金——应交企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 涉及调整2005年提取的法定公积金...
多缴营业税金及附加退回如何做账务处理
答：下次开出的发票如果要交100元的税金，就用100-90，就是需要缴纳的营业税了。社保前期多缴了如何做账务处理 冲销原记账凭证，附件为退款证明。09年重交的时候做一笔交08年社保的凭证就可以了。安置残疾人减征营业税如何做账务处理 计入“营业外收入” 借：银行存款 贷：营业外收入 忘计提的营业...
