预缴企业所得税会计分录
预缴企业所得税会计分录
计提企业所得税的会计分录:
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
企业汇算清缴时企业应如何申报
企业汇算清缴可以通过电子税务局进行申报,也可也直接上税局大厅进行前台申报.
1、电子税务局申报
①按照电子税务局填写所得税年度纳税申报表,填完后点击申报即可.
②汇算清缴申报同时需要报税财务报表(三表一注,一注可以不报),有关联企业的还需要报送给关联报表.
③ 按照汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴.
2、税局大厅前台申报
①准备好报盘文件,通常可以在电子税务局下载报税软件制作.
②打印所得税年度申报表,加盖公章.
③携带经办人身份证件进行纳税申报.
④在大厅现场缴款或者由税务机关出具缴款通知书,到银行进行扣款.
公司年度汇算清缴应做到以下几点：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。应该怎么做？根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)。
企业所得税季度预缴会计分录
答：企业季度预缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款 借：所得税费用（红字）企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：借：银行...
预缴企业所得税如何写会计分录?
答：为保证国家财政支出，企业需依照相关规定按月或季度预缴所得税，对于预缴企业所得税，一般计入所得税费用科目核算，具体的会计分录怎么做？预缴企业所得税的会计分录在月末或者季度末计提企业所得税时的会计分录借：所得税费用...
预缴季度企业所得税会计分录
答：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 企业季度预缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款 借：所得税费用（红字）企业预缴季度企业所得税时...
预缴企业所得税怎么做会计分录
答：预缴企业所得税做会计分录方法如下：预缴企业所得税是企业在当年度预先缴纳年度应纳企业所得税的一种行为。这种行为旨在缓解企业在纳税高峰期出现的流动资金短缺问题，同时也可以有效降低企业在随后结算所得税时的支付压力，...
预缴企业所得税怎么做会计分录?
答：根据企业所得税法有关规定，企业在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。那么预缴企业所得税怎么做会计分录？企业预缴所得税的会计分录1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用...
以银行存款预缴企业所得税10000元,怎么编制会计分录?
答：以银行存款预缴企业所得税10000元会计分录：借：应交税费-应交所得税 10000。贷：银行存款 10000。应交税费本期余额在借方即代表预交所得税。计算所得税时：借：所得税费用。贷：应交税费－应交所得税。实际缴纳时：借...
预缴企业所得税的会计分录
答：企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：借：所得税 500 贷：应交税金——应交所得税 500 月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税 500 贷：银行...
外地预缴所得税会计分录
答：1、计提外地预缴的企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、外地预交个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业...
预缴所得税怎么做会计分录
答：在月末（季度末）计提企业所得税分录如下 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 同时做如下分录 借：本年利润 贷：所得税费用 在实际缴纳时分录如下：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 ...
预缴企业所得税如何做账务处理?
答：预缴企业所得税的会计分录1、按月或按季计算应预缴所得税额借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款3、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴...
