2023税务师考试题目及答案
2023税务师考试题目及答案如下：
税法一
单选题
1、某葡萄酒企业为增值税-般纳税人，2023年2月从国外进口高档葡萄酒作为原材料,货价100万元，境外运费10万元、保险费无法确定:本月使用80%用于生产A型葡萄酒。本月销售自产A型葡萄酒取得不含税收入600万元，葡萄酒关税税率14%。该企业本月应缴纳消费税( ) 万元。(不含进口环节消 费税)
A.48.85
B.60.00
C.48.82
D.46.07
【答案】C
【解析】本题考核“外购应税消费品已纳消费税的扣除”知识点。应缴纳的消费税600X 10%-(100+10)X (1+0.3%) x(1+14%) /(1-10%) X10%X80%=48.82(万元)。
进口货物保险费无法确定或者未实际发生，海关应按照“货价加运费”的3%计算保险费。
2、甲煤矿2023年3月销售自采与外购原煤混合的原煤取得不含税销售额180万元，其中，从坑口到车站站场的运输费用8万元、装卸费2万元(符合取得规定的发票)，上月未抵减的外购原煤不含税购进额50万元。该地区原煤资源税税率3%。甲煤矿本月应缴纳资源税为( )万元。
A.5.10
B.3.60
C.3.90
D.5.40
【答案】B
【解析】本题考核“资源税应纳税额计算”知识点。甲煤矿本月应缴纳资源税=(180-8-2-50)X3%=3.60(万元)。
3、下列业务属于增值税视同销售的是( )。
A.单位的员工为本单位服务取得工资的服务
B.将不动产无偿转让用于公益事业
c.将货物交付其他单位代销
D.设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送同一县(市)其他机构用于销售
【答案】C
【解析】本考察“增值税视同销售”知识点。增值税视同销售行为：将货物交付他人代销；
销售代销货物。
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。
将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。
税法二
多项选择题
1.关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有( ) 。
A.可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除
B.可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除
C.同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除
D.可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除
E.可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除E保会计网校
【答案】ABE
【解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。选项C,同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序;选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
涉税服务实务
一、 单项选择题
1、2023年5月，自然人赵某与甲公司签订协议，将自有商铺出租给甲公司，租赁期一年，租金总额12万元，(于签订协议当月一次性支付。(赵某当月无其他应税行为。下列关于该租赁免税的说法，正确的是( ) 。
A.免缴房产税
B.免缴增值税
C.免缴印花税
D.免缴个人所得税
【答案】B
【解析】本题考核“小规模纳税人免征增值税税收优惠”知识点。其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
2、税务师事务所在进行商事登记后，办理行政登记的机关是( ) 。
A.省税务机关
B.主管税务机关
C.县税务机关
D.市税务机关
【答案】A
【解析】本题考核“税务师事务所”知识点。税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。
3、根据税收征管法，税务部门进行的财产保全措施，一般应在( )个月后解除。
A.12
B.6
C.1
D.3
【答案】B
【解析】本题考核“税务检查”知识点。依照《税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月：重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
2023税务师考试真题答案
答：2023税务师考试真题答案如下：某证券投资组合中有A、B两种股票，B系数分别为0.85和1.15,A、B两种股票所占价值比例分别为40%和60%,假设短期国债利率为4%,市场平均收益率为10%,则该证券投资组合的风险收益率为6.18%.一、2023全国税务师考试时间及科目安排 考生须在考试前准备好身份证、准考证，如果...
2023税务师考试题目及答案
答：2023税务师考试题目及答案如下：税法一 单选题 1、某葡萄酒企业为增值税-般纳税人，2023年2月从国外进口高档葡萄酒作为原材料,货价100万元，境外运费10万元、保险费无法确定:本月使用80%用于生产A型葡萄酒。本月销售自产A型葡萄酒取得不含税收入600万元，葡萄酒关税税率14%。该企业本月应缴纳消费税( ...
2023税务师真题
答：2023年税务师真题及答案如下：一、下列关于增值税先征后退的说法中，正确的是（）。A、外文图书出版适用增值税100%先征后退政策 B、少数民族文字出版物印刷业务适用增值税50%先征后退政策 C、少年儿童期刊适用增值税50%先征后退政策 D、盲文印刷出版物适用增值税100%先征后退政策 【答案】D 【解析】...
2023税务师涉税服务法律真题答案
答：2023税务师涉税服务法律真题答案如下: 下列失业人员中,应停止领取失业保险金的有( )。【多选题】 A.重新就业的孙某 B.移居境外的杜某 C.已享受基本养老保险待遇的陈某 D.应征服兵役的贾某 E.输入答案有正当理由,不接受当地人民政府指定部门提供的培训的吴某 正确答案:A、B、C、D 答案解析:本题考核停止领取...
2023年注册税务师税法二答案
答：2023年注册税务师税法二答案如下：个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是服务业，企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是为特定员工支付的家庭财产保险。
2023年税二答案
答：考试题型包括单项选择题、多项选择题、判断题和综合分析题等。其中，单项选择题和多项选择题主要考察考生的基础知识掌握情况，判断题主要考察考生对税法规定的理解和应用能力，综合分析题则要求考生结合实际案例进行分析和判断，考察的是考生的综合能力和应用能力。对于备考2023年税务师税法二考试的考生来说，...
2023税务师考试税二答案
答：关于2023税务师考试税二答案如下：税二考试，即税务师职业资格考试中的税法二科目，是我国税务领域一项重要的职业资格考试。税二考试主要测试考生对税法知识的掌握程度，以及对税收政策、税收法规的理解和运用能力。2023年的税二考试即将来临，以便让大家更深入地了解税二考试的内容和特点。税二考试的内容主要...
2023年税务师税法一考试答案
答：2023年税务师税法一考试答案如下：2023年税务师第一天考试已经结束，共进行了《税法一》、《税法二》、《涉税服务相关法律》三场考试。税务师考试结束后一般20-40个工作日后出成绩，具体时间应以当地注协的官方通知为准。税务师考试成绩合格标准经全国税务师职业资格评价与考试委员会认定，报国家税务总局、...
2023税务师税法一真题答案
答：2023税务师税法一真题答案如下：“2023年税法一答案”这个问题是在询问2023年税法第一部分的答案。税法是一个复杂的领域，它涉及到许多不同的税种和规定，因此需要专业的税务知识和经验来回答这个问题。要回答这个问题，首先需要了解2023年税法第一部分的内容。这部分通常会涵盖税法的基本原则、税种分类、税率...
2022年税务师考试模拟训练试题及答案解析
答：2022年的税务师考试再过一个多月就要正式开考,各位考生目前是否也产生了一点紧张的情绪呢?在备考阶段,大家的知识点内容和考题练习是需要同步进行的,下面我就为大家带来了一份2022年税务师考试模拟训练试题及答案解析,一起来看看吧! 下列业务发生时,不通过“其他综合收益”科目核算的有( )。 A、无法偿还的应付账款...
