增值税及附加税费申报表中的附加税如何填写

~ 　《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）填写说明

　　1.“税（费）款所属时间”：指纳税人申报的附加税费应纳税（费）额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

　　2.“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

　　3.“本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策”：符合《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定的试点建设培育产教融合型企业，选择“是”；否则，选择“否”。

　　4.第5行“当期新增投资额”：填写试点建设培育产教融合型企业当期新增投资额减去股权转让、撤回投资等金额后的投资净额，该数值可为负数。

　　5.第6行“上期留抵可抵免金额”：填写上期的“结转下期可抵免金额”。

　　6.第7行“结转下期可抵免金额”：填写本期抵免应缴教育费附加、地方教育附加后允许结转下期抵免部分。

　　7.第8行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。本栏等于《附列资料二》第22栏“上期留抵税额退税”。

　　8.第9行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”：填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。

　　9.第10行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”：填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额，结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣除的留抵退税额+上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。

　　10.第1列“增值税税额”：填写主表增值税本期应补(退)税额。

　　11.第2列“增值税免抵税额”：填写上期经税务机关核准的增值税免抵税额。

　　12.第3列“留抵退税本期扣除额”：填写本期因增值税留抵退税扣除的计税依据。当第8行与第9行之和大于第1行第1列与第1行第2列之和时，第3列第1至3行分别按对应行第1列与第2列之和填写。当第8行与第9行之和（大于0）小于或等于第1行第1列与第1行第2列之和时，第3列第1至3行分别按第8行与第9行之和对应填写。当第8行与第9行之和（小于等于0）小于或等于第1行第1列与第1行第2列之和时，第3列第1至3行均填写0。

　　13.第4列“税（费）率”：填写适用税（费）率。

　　14.第5列“本期应纳税（费）额”：填写本期按适用的税（费）率计算缴纳的应纳税（费）额。计算公式为：本期应纳税（费）额=(增值税税额+增值税免抵税额-留抵退税本期扣除额)×税（费）率。

　　15.第6列“减免性质代码”：按《减免税政策代码目录》中附加税费适用的减免性质代码填写，试点建设培育产教融合型企业抵免不填列此列。有减免税（费）情况的必填。

　　16.第7列“减免税（费）额”：填写本期减免的税（费）额。

　　17.第8列“减免性质代码”：符合《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定的试点建设培育产教融合型企业分别填写教育费附加产教融合试点减免性质代码61101402、地方教育附加产教融合试点减免性质代码99101401。不适用建设培育产教融合型企业抵免政策的则为空。

　　18.第9列“本期抵免金额”：填写试点建设培育产教融合型企业本期抵免的教育费附加、地方教育附加金额。

　　19.第10列“本期已缴税（费）额”：填写本期应纳税（费）额中已经缴纳的部分。该列不包括本期预缴应补（退）税费情况。

　　20.第11列“本期应补（退）税（费）额”：该列次与主表第39至41栏对应相等。计算公式为：本期应补（退）税（费）额=本期应纳税（费）额-本期减免税（费）额-试点建设培育产教融合型企业本期抵免金额-本期已缴税（费）额。

《增值税及附加税费申报表
1.
“税款所属时间”:指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。
2.
“填表日期”:指纳税人填写本表的具体日期。
3.
“纳税人识别号(统一社会信用代码)”:填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。
4.
“所属行业”:按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写

增值税及附加税费申报表中的附加税如何填写
答：《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）填写说明 1.“税（费）款所属时间”：指纳税人申报的附加税费应纳税（费）额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。2.“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。3.“本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策”：符合《财政部关...

增值税纳税申报表的附列资料包括哪些?
答：增值税纳税申报表的附列资料一、增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》。2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》、《二》、《三》，分别对应本期销售情况明细、本期进项税额明细、应税服务扣除项目明细；其中《增值税纳税申报表附列资料（三...

外贸企业出口退税增值税申报表如何填
答：外贸企业出口退税增值税申报表如何填首先,我们需要根据出口业务所确定的销售收入,来填报《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》和《增值税减免税申报明细表》.第一步,将A公司出口货物的销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第四、免税的第18栏--货物及加工修理修配劳务销售额栏次....

附列资料一怎么填写
答：小规模纳税人增值税及附加税费申报表附列资料一《服务、不动产和无形资产扣除项目明细》表由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写,即有差额征税应税项目的纳税人才填写,企业发生应税行为不属于差额征税的无需填该表。 营改增后,国家规定了很多差额征税的情况,小规模纳税人发生以下应税行为在增值税及...

增值税及附加税费申报表怎么填
答：《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明 本申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。（二）哗唤本表及填写说明所称“劳务”，是指...

8月1号起,增值税与附加税费申报表合并,这4个常识,会计要记牢_百度知...
答：1、8月1号开始，增值税 消费税与附加税费申报表合并 自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《...

增值税纳税申报表中的附征税额怎么填?
答：9.第21栏增加为"红字专用发票通知单注明的进项税额".填写纳税人按照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中"需要做进项税额转出"的税额。10.自2009年5月1日起，第30栏"废旧物资发票"不再填写。11.第32栏"6%征收率"及第33栏"4%征收率"不再填写。12.《增值税纳税申报表附列资料（...

出口收入在增值税报表中如何填?
答：出口收入在增值税报表中如何填?1、《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》填报 第16栏"三、免抵退税""货物及加工修理修配劳务":反映适用免抵退税政策的出口货物、加工修理修配劳务.第17栏"三、免抵退税""服务、不动产和无形资产":反映适用免抵退政策的服务、不动产和无形资产.2、《增值税及附加...

增值税及附加税费申报表怎么填
答：填表说明：“发票起止号码”是指填写在本张表格中的发票（包括专用发票与普通发票）的起始及截止号码。一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。（E）《固定资产进项税额抵扣...

纳税申报表整合后,增值税申报的重要变化
答：一是在原《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次，并将表名调整为 《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》 。二是将原《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额...