二、综合应用题（第1题25分，第2题30分，共55分）1、F公司为增值税一般纳税人，其适用的增值税？
借：在途物资—甲材料21,000
借：应交税费—应交增值税（进）3400
贷：应付账款—光明厂24400
借：固定资产70400
借：应交税费—应交增值税（进）11900
贷：银行存款81900
贷：库存现金400
出售：
借：应收票据—新华工厂35100
贷：营业收入30000
贷：应交税费—应交增值税（销）5100
结转销售产品成本：
借：营业成本20000
贷：库存商品—B产品20000
借：生产成本9000
借：管理费用1000
贷：原材料10000
借：生产成本—A产品1000、—B产品1000
借：制造费用—福利费 300
借：管理费用—福利费 100
贷：应付职工薪酬—福利费2400
借：制造费用—折旧费3000
借：管理费用—折旧费1500
借：销售费用—折旧费500
贷：累计折旧5000
借：财务费用—利息1000
贷：应付利息1000
借：管理费用—差旅费1000
贷：库存现金1000
借：固定资产50000
贷：实收资本50000
借：销售费用—广告费10000
贷：银行存款10000
借：银行存款5000
贷：其他业务收入5000
借：管理费用—办公费2000
贷：银行存款2000
借：银行存款35000
贷：应收账款—B公司35000
借：营业外支出—公益捐赠50000
贷：银行存款50000
借：管理费用—福利费800
贷：库存现金800
借：原材料—甲材料3000
贷：待处理财产损益—材料盘盈3000
借：库存商品20000
贷：生产成本20000
借：所得税费用1500
贷：应交税费—应交所得税1500
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。2×20年1月12日购入一条需要安装的生产线，增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为650万元。该生产线安装期间，领用自产应税消费品一批，成本为200万元，市场价格为400万元，适用的消费税率为10%，发生安装工人工资等费用等60万元，假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为（ ） 万元。
5000+200+400X10%+60=5300万元。本题目考核点是计算消费税时的计税依据是成本价还是市场价格，
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第十七条 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
第十八条 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
第二十一条 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第二十二条 销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率
第二十三条 一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）
第二十四条 进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
第三十四条 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
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（1）借：固定资产 130000
借：应交增值税-进项 19000
贷：银行存款 119300
（2）借：在途材料 50000
借： 应交增值税-进项税 8000
贷：银行存款 58000
（3）借：管理费用-修理费 20000
借： 应交增值税-进项税 3200
贷：银行存款 23200
（4）借：原材料 9524
借： 应交增值税-进项税 476
贷：银行存款 10000
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