用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的，请问怎么做分录？
由于税务机关没有发现，你们多交企业所得税，你可以申请退回多交税款也可以在本期抵减本期应纳税额，但是需要想税务机关申请，批准后可以抵减或者退还税款。借：应交税费-应交企业所得税 831.4 贷：银行存款 498.84 营业外收入-政府补助（税款减免） 831.4-498.84如果税务机关退回775.38借：应交税费-应交企业所得税 -775.38 贷：银行存款 -775.38借：以前年度损益调整（所得税费用） -775.38 贷：应交税费-应交企业所得税 -775.38借：未分配利润 -775.38*0.9 盈余公积-法定盈余公积 -775.38*0.1 贷：以前年度损益调整 -775.38
借：银行存款
贷：应交税金-应交所得税
如果上年多交的税金没有在应交税金借方反应，就如下:
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
扩展资料：
应交所得税的核算：
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
参考资料来源：百度百科-应交所得税
会计分录处理如下：
1、根据税务机关的审批报告的会计分录如下
借：应交税费——多缴所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
2、预提所得税会计分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
3、实际交税的会计分录
借：应交税费-应交所得税
贷：应交税费
银行存款
扩展资料
应交税费的会计处理
1、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
2、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
3、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记管理费用。
参考资料来源：百度百科-应交税费
1、多交的所得税如果是借方余额时
第二年只需要计提所得税就行了。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、如果没有借方余额时
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
第二年再计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得
扩展资料：
补缴上年度少缴企业所得税的会计分录:
1、借：应交税费--应交企业所得税-营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2、借：以前年度损益调整
贷：应缴税费 ---企业所得税
3、借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、实际交纳时:
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
参考资料来源：百度百科-所得税费用
用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的
借：应交税金--所得税
贷：以前年度损益调整
结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
今年提取所得税
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）缴纳时，抵减以前年度多交税款
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
扩展资料：
以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
日后事项的损益调整
如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。
会计处理程序如下：
①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。
②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。
③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。
④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。
⑤调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的
借：应交税金--所得税
贷：以前年度损益调整
结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
今年提取所得税
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）缴纳时，抵减以前年度多交税款
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
如果没有税务局的批件，以前年度多缴所得税额不能抵扣今年的。如果有调整上年损益科目。
以前年度多交的企业所得税,本年度分月抵扣,应如何入账
答：我不知道你以前的帐是怎么记的。如果你的应交税费-应交所得税科目的余额是负数，那么今年在计算所得税时的分录为：借 所得税 贷 应交税费-应交所得税 即可。就像往来帐一样，慢慢冲减。
汇算所得税中“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”怎么填
答：填零。因为本年一季度应预缴企业所得税只有1400元，那么在填企业所得税季度纳税申报表（A类）时，2~15栏按正常申报填写，“本期金额”与“累计金额”相同。在填写第16栏“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”时，在...
你好,请教一个问题。以前年度多交企业所得税,现在税务专管员要求我们...
答：具体是：修订后的企业所得税月（季）度申报表（A类）“第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。
汇算后,我公司上年多缴税款10万元,税局说可抵今年税款。那么我公司的...
答：账面上不需要处理，税务局承认的可留抵金额的凭据必须收好，用于今年年底会算清缴 所得税是每季预缴，全年汇算多退少补，你公司可以再一季度少预缴10.5万，你第一二季度应缴25万，你现在只要预缴25-10.5=14.5万就差...
小微企业减免企业所得税和以前年度多缴在本期抵缴的会计分录怎么做_百 ...
答：二者不是同一的项目，可以在申报表各自相应栏次填报。以前年度多缴所得税，已提现在应交税金——所得税里了，本期抵缴自动抵消，不需做分录，只需将本期计提出来。小微企业减免所得税在计提时要考虑到，将减免部分免于...
小微企业减免企业所得税和以前年度多缴在本期抵缴的会计分录怎么做_百 ...
答：二者不是同一的项目，可以在申报表各自相应栏次填报。以前年度多缴所得税，已提现在应交税金——所得税里了，本期抵缴自动抵消，不需做分录，只需将本期计提出来。小微企业减免所得税在计提时要考虑到，将减免部分免于...
年度汇算清缴企业多缴税款抵减下年度所得税帐务处理
答：2、再做以前年度损益调整转入未分配利润的分录，这个你应该知道。3、2012年一季度预缴所得税800时，借：所得税800。贷：应交税费-所得税800，（去年多缴的200直接在应交税费余额里冲销了，应交税费所得税余额为600元。
以前年度多缴所得税现在可以冲回来吗?
答：以前年度多缴的所得税可以抵顶以后年度应缴所得税。（也可以申请退税，但太麻烦、太费劲）以前年度多缴的所得税反映在应缴税费--所得税的借方余额，不需要做其他的账务处理。以后年度计提所得税后，原来应缴所得税的借方...
个税更正申报后,多缴纳的税款如何退回
答：个税更正申报后，多缴纳的税款退回方法如下：1、抵扣：如纳税人在当期有其他应纳税额，可以将多缴纳的税款抵扣到下一期的应纳税额中；2、转移：如纳税人同时在多个地区缴纳个人所得税，可以将多缴纳的税款转移至其他地区的...
多缴所得税可以抵减几个年度
答：如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款:借:...
